Comparaison financière entre SARL et SAS : laquelle est meilleure pour une startup ?

Dans cet article, nous avons exploré comment choisir la structure juridique appropriée lors de la création d'une entreprise. Maintenant, calculons les indicateurs financiers des sociétés SARL et SAS pour évaluer leur efficacité selon différentes méthodes de répartition des bénéfices. Supposons que votre plan financier prévoit un chiffre d'affaires annuel de 100 000 €, avec des coûts représentant 60 % du chiffre d'affaires au cours des premières années de votre startup.

Données initiales :

• Chiffre d'affaires : 100 000 €
• Coûts : 100 000 × 60 % = 60 000 €
• Bénéfice avant impôt : 100 000 - 60 000 = 40 000 €

Nous effectuerons des calculs pour deux scénarios : répartition des bénéfices via des dividendes et distribution complète du bénéfice au directeur sous forme de salaire.

Calcul 1 : Répartition des bénéfices via des dividendes

Pour SARL :

1. Impôt sur les Sociétés (IS) :

   Les premiers 40 000 € de bénéfice sont imposés à 15 % :

   • 40 000 € × 15 % = 6 000 €

   Bénéfice après impôt sur les sociétés :

   • 40 000 € − 6 000 € = 34 000 €
2. Impôts sur les dividendes :

   Supposons que les capitaux propres de la société s'élèvent à 10 000 €

   • Base non imposable pour les dividendes : 10 % × 10 000 € = 1 000 €
   • Montant restant : 34 000 € − 1 000 € = 33 000 €

   Impôts :

   • Flat Tax (30 %) sur 1 000 € : 1 000 € × 30 % = 300 €
   • Flat Tax (30 %) sur 33 000 € : 33 000 € × 30 % = 9 900 €
   • Contributions sociales (45 %) sur 33 000 € : 33 000 € × 45 % = 14 850 €

   Impôt total sur les dividendes :

   • 300 € + 9 900 € + 14 850 € = 25 050 €

Impôts totaux (SARL) :

• Impôt sur les Sociétés : 6 000 €
• Impôt sur les dividendes : 25 050 €
• Total des impôts : 6 000 € + 25 050 € = 31 050 €

Bénéfice net :

100 000 € − 60 000 € − 31 050 € = 8 950 €

Pour SAS :

1. Impôt sur les Sociétés (IS) :

   Sur un bénéfice de 40 000 € :

   • 40 000 € × 15 % = 6 000 €

   Bénéfice après impôt sur les sociétés :

   • 40 000 € − 6 000 € = 34 000 €
2. Impôts sur les dividendes (Flat Tax) :

   Dans une SAS, les dividendes sont uniquement soumis à la Flat Tax (30 %) :

   • 34 000 € × 30 % = 10 200 €

Impôts totaux (SAS) :

• Impôt sur les Sociétés : 6 000 €
• Impôt sur les dividendes : 10 200 €
• Total des impôts : 6 000 € + 10 200 € = 16 200 €

Bénéfice net :

100 000 € − 60 000 € − 16 200 € = 23 800 €

Comparaison des bénéfices nets :

SARL : Bénéfice net 8 950 €

SAS : Bénéfice net 23 800 €

Calcul 2 : Distribution complète du bénéfice au directeur sous forme de salaire

• Contributions sociales :
  • Pour SARL (gérant majoritaire) : ~45–50 % du salaire brut
  • Pour SAS : ~65–70 % du salaire brut
• Impôt sur le revenu :

  Calculé selon les barèmes progressifs standard en France

Pour SARL :

1. Contributions sociales :
   • Sur un salaire de 40 000 €
   • 40 000 € × 50 % = 20 000 € (contributions sociales pour l'employeur et l'employé)
   • Après les contributions sociales : 40 000 € − 20 000 € = 20 000 €
2. Impôt sur le revenu :
   • Pour 20 000 €
   • Base imposable : 20 000 € − 10 777 € (seuil d'exonération) = 9 223 €
   • Impôt : 9 223 € × 11 % = 1 014,53 €
   • Après impôt sur le revenu : 20 000 € − 1 014,53 € = 18 985,47 €

Pour SAS :

1. Contributions sociales :
   • Sur un salaire de 40 000 €
   • 40 000 € × 70 % = 28 000 € (contributions sociales pour l'employeur et l'employé)
   • Après les contributions sociales : 40 000 € − 28 000 € = 12 000 €
2. Impôt sur le revenu :
   • Pour 12 000 €
   • Base imposable : 12 000 € − 10 777 € (seuil d'exonération) = 1 223 €
   • Impôt : 1 223 € × 11 % = 134,53 €
   • Après impôt sur le revenu : 12 000 € − 134,53 € = 11 865,47 €

Comparaison des bénéfices nets :

SARL : Bénéfice net 18 985,47 €

SAS : Bénéfice net 11 865,47 €

Conclusion :

• Pour une répartition des bénéfices via des dividendes, la SAS est plus avantageuse grâce à une fiscalité plus faible sur les dividendes
• Pour une distribution complète du bénéfice sous forme de salaire, la SARL est plus avantageuse grâce à des contributions sociales plus faibles

Les calculs ci-dessus offrent un exemple général pour évaluer les structures financières de la SARL et de la SAS. Si vous souhaitez calculer des indicateurs financiers adaptés à votre situation spécifique, n'hésitez pas à consulter Alex Finley. Alex peut vous aider à créer un plan financier personnalisé en tenant compte de vos objectifs commerciaux et de vos circonstances uniques.