Les systèmes fiscaux les plus favorables aux expatriés en Europe en 2025

Où votre salaire net va plus loin et les formalités administratives ne gâchent pas vos week-ends.

Méthodologie en bref

Nous commençons avec l'Indice de compétitivité fiscale internationale (ITCI) 2024—le classement « équitable mais simple » de l'OCDE. Ensuite, nous ajoutons trois critères essentiels pour les expatriés :

1. Régime spécial de visa ou fiscal pour expatriés (visas pour nomades numériques, règles des 30 %, allègements pour experts).
2. Indice du coût de la vie (Expatistan/Numbeo, juil. 2025).
3. Extras qualité de vie (pénétration de l'anglais, infrastructures, inflation).

En combinant ces scores, dix nations européennes se distinguent.

1. Estonie 🇪🇪

Classement mondial ITCI : #1 — neuf années consécutives (taxfoundation.org)

Pourquoi les expatriés l'adorent

• Impôt sur les bénéfices uniquement lors de leur distribution – réinvestissez et payez 0 %. Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) fixe à 20 %.
• Visa pour nomades numériques vous permettant de vivre et travailler pour un employeur étranger pendant 12 mois (prolongeable). (visitestonia.com)
• L'e-Résidence vous permet de créer une entreprise à distance en moins de 24 h.

Aperçu des coûts

Adulte célibataire : 2 329 €/mois à Tallinn. (expatistan.com)

*La capitale la plus chère d'Europe de l'Est, mais toujours ~40 % moins chère que Zurich.

Points à surveiller

• Charges sociales patronales élevées (33 %).
• Vols directs limités en hiver.

2. Lettonie 🇱🇻

Classement mondial ITCI : #2 (taxfoundation.org)

Points forts

• Reflète le modèle estonien "uniquement à la distribution" 20 % IS.
• Visa pour travail à distance (1 an, renouvelable) avec preuve de revenu mensuel brut de 3 843 €. (pmlp.gov.lv)
• Loyers bas : adulte célibataire ~1 491 €/mois à Riga. (expatistan.com)

Mises en garde

Bureaucratie lente en dehors de Riga ; assurance santé complémentaire conseillée.

3. Suisse 🇨🇭

Classement ITCI : #4

Pourquoi elle reste dans le top 5

• Taux effectif moyen d'IS ~19,7 % ; la concurrence cantonale peut le réduire davantage.
• Pas d'impôt sur les successions ou la fortune au niveau fédéral ; TVA de seulement 8,1 %.
• Salaires parmi les plus élevés d'Europe.

Aperçu des coûts

Célibataire : 3 900 CHF/mois comme référence (~3 900 €). (expatistan.com)

Note sur les visas

Pas de visa spécifique pour nomades numériques ; les ressortissants de pays tiers ont besoin d'un contrat de travail ou d'une preuve d'activité indépendante via une SA/Sàrl suisse.

4. Lituanie 🇱🇹

Classement ITCI : #5

• IS à 15 % ; 0 % pour les petites startups (< 300 k€ de chiffre d'affaires & < 10 employés).
• IRPP quasi fixe à 20 %, mais déductions généreuses pour les frais professionnels.
• Indice du coût de la vie : célibataire ~1 900 €/mois (Vilnius). (numbeo.com)

5. Luxembourg 🇱🇺

Classement ITCI : #6

• Régime fiscal amélioré pour impatriés (à partir de 2025) rembourse désormais les frais de relocalisation + exonère jusqu'à 50 % de certaines allocations. (bdo.global)
• Réseau de conventions fiscales parmi les 10 meilleurs ; l'anglais est courant dans la finance et la tech.
• Coût de la vie : célibataire ~3 289 €/mois (Luxembourg-Ville). (expatistan.com)

6. Hongrie 🇭🇺

Classement ITCI : #7

• IS le plus bas d'Europe – 9 %. (taxsummaries.pwc.com)
• IRPP fixe à 15 %, régime spécial "KATA" pour les micro-entrepreneurs (plafond fiscal de 20 k€/an).
• Logement abordable : célibataire ~1 500 €/mois (Budapest). (expatistan.com)

7. République tchèque 🇨🇿

Classement ITCI : #8

• IS à 21 %, IRPP progressif 15/23 %.
• Super-déduction R&D (110 %).
• Adulte célibataire ~1 840 €/mois (Prague indice 100). (expatistan.com)

8. Slovaquie 🇸🇰

Classement ITCI : #9

• IS à 21 % ; dividendes généralement exonérés d'impôt au niveau national.
• Famille de quatre personnes ~3 530 €/mois (moyenne nationale). (expatistan.com)

9. Suède 🇸🇪

Classement ITCI : #12

• Allègement fiscal pour experts : 25 % du salaire exonéré d'impôt pendant cinq ans ; seuil de salaire abaissé à 88 201 SEK/mois ≈ 7 800 € à partir de 2025. (deloitte.com, taxsummaries.pwc.com)
• TVA élevée (25 %) mais services progressifs.
• Coût de la vie : célibataire 22 089 SEK/mois (~1 900 €). (expatistan.com)

10. Pays-Bas 🇳🇱

Classement ITCI : #14

• Règle des 30 % : allocation exonérée d'impôt pour les migrants hautement qualifiés ; plafonnée à 233 k€ de salaire, diminuant progressivement à 27 % d'ici 2027. (agn.org, bdo.global, government.nl)
• Réseau exceptionnel de conventions fiscales.
• Aperçu des coûts : célibataire ~3 248 €/mois. (expatistan.com)

Comment choisir votre point de départ

Conseil pro

Avant de réserver votre billet, comparez l'impôt effectif plus les cotisations sociales—tous les chiffres ci-dessus excluent les cotisations santé/retraite obligatoires que les employeurs prennent (souvent) en charge. Vous pouvez vérifier votre taux d'imposition effectif et vos cotisations sociales en fonction de votre salaire ici 👉.

Points clés à retenir

• Les petits États baltes surpassent leur poids grâce à des systèmes simples et neutres.
• Les visas comptent : l'Estonie et la Lettonie déroulent le tapis rouge pour les travailleurs à distance, tandis que la Suisse insiste sur les permis traditionnels.
• Le coût de la vie peut effacer les économies d'impôts—le salaire net de Zurich peut sembler plus mince que celui de Riga, même avec un taux nominal plus bas.
• 2025 apporte des changements : le seuil de salaire baisse pour l'allègement fiscal suédois, et la règle des 30 % néerlandaise commence à s'estomper progressivement.

Bien sûr, vous ne devriez pas vous fier uniquement aux chiffres pour choisir un pays où vous installer. Des facteurs comme le climat, la culture, la langue, le style de vie et les valeurs personnelles jouent souvent un rôle plus décisif. Chacun a son propre ensemble de priorités — et choisir avec son cœur est tout aussi important que choisir avec sa tête. La bonne nouvelle ? Même si votre premier choix ne vous convient pas, vous pouvez toujours déménager à nouveau. Chaque déménagement enrichit votre parcours personnel et vous laisse une expérience inestimable et une meilleure connaissance de vous-même.