Налоги во Франции для индивидуальных предпринимателей
Если вы молодой предприниматель и мечтаете запустить свой стартап во Франции, важно сразу разобраться с налогами. Понимание налоговой системы Франции поможет вам избежать проблем и избежать непредвиденных расходов, сосредоточившись на развитии вашего бизнеса.
Система налогообложения во Франции может показаться сложной на первый взгляд, но понимание ключевых аспектов поможет избежать неприятных сюрпризов в будущем. Это особенно актуально, если вы хотите успешно развивать свой стартап в долгосрочной перспективе.
Индивидуальный предприниматель (auto-entrepreneur) — это рекомендуемый вариант для начала бизнеса во Франции. Этот статус позволяет платить минимальные налоги и взносы, что упрощает начало работы и минимизирует бюрократические издержки. Индивидуальный предприниматель платит следующие основные налоги и взносы:
1. Социальные взносы (Contributions Sociales)
Эти взносы покрывают социальное страхование (пенсионное обеспечение, медицинскую страховку и т. д.). Размер зависит от типа деятельности:
- Торговля и продажа товаров: около 12,3% от оборота.
- Услуги: около 21,2% от оборота.
- Свободные профессии: около 21,1% от оборота.
2. Налог на доходы (Impôt sur le Revenu)
Вы можете выбрать:
- Micro-BIC/Micro-BNC: упрощённый режим с фиксированным процентом налогообложения, учитывающим стандартные расходы.
- Реальный режим: расчет налогов на основе реальных доходов и расходов.
3. Налог на профессиональную деятельность (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE)
Все ИП платят этот налог, начиная со второго года деятельности. Размер зависит от местонахождения и вида деятельности.
4. НДС (TVA) (в зависимости от оборота)
Малые предприниматели могут получить освобождение от НДС при соблюдении определенных лимитов:
- 91 900 € для торговли.
- 36 800 € для услуг.
Выбор режима налогообложения
Режим налогообложения на доходы можно выбрать при регистрации auto-entrepreneur через платформу URSSAF (или через другие платформы, такие как CFE). Просто указываете, какой режим налогообложения предпочитаете: упрощённый (Micro-BIC/Micro-BNC) или реальный (Réel Simplifié/Réel Normal). Если выбор режима не указан, по умолчанию применяется упрощённый режим, если ваш бизнес соответствует требованиям, а именно если ваш оборот не превышает установленных порогов (2024 год):
- 188 700 € для торговли и продажи.
- 77 700 € для услуг.
Каждый год у вас есть возможность изменить налоговый режим. До 1 февраля вы можете подать заявление в налоговую инспекцию (Service des Impôts des Entreprises, SIE), чтобы перейти на другой режим, например, с Micro-BIC на Réel, или наоборот, если ваш оборот укладывается в установленные лимиты.
Если ваш оборот превысит установленные пороги, вас автоматически переведут на реальный режим налогообложения с 1 января следующего года. Это важно учитывать при планировании финансов вашего бизнеса.
Пример расчета
Давайте рассчитаем налоги и чистую прибыль для индивидуального предпринимателя во Франции. Для упрощения предположим, что вы запустили стартап по цифровым услугам и используете стандартный режим micro-BIC (упрощённый налоговый режим) или режим реального налогообложения, в зависимости от вашего выбора.
Исходные данные:
- Доход (оборот): 70 000 €
- Расходы: 30 000 €
Сценарий 1: Micro-BIC (упрощённый режим)
Расчёт налогов и взносов:
- Пониженная облагаемая база: 70 000 € × 50% (50% считается расходами) = 35 000 €
- Социальные взносы (Contributions Sociales): 21,2% от оборота = 70 000 € × 21,2% = 14 840 €
- Налог на доходы (IR):
- Облагаемая база: 35 000 €
- Прогрессивный расчет (2024):
- До 10 777 €: 0% = 0 €
- От 10 778 € до 27 478 €: 11% = (27 478 € - 10 778 €) × 11% = 1 839 €
- От 27 479 € до 35 000 €: 30% = (35 000 € - 27 479 €) × 30% = 2 255 €
- Итого налог: 1 839 € + 2 255 € = 4 094 €
Итог (услуги):
- Доход: 70 000 €
- Социальные взносы: 14 840 €
- Налог IR: 4 094 €
- Чистая прибыль: 70 000 € - 14 840 € - 4 094 € = 51 066 €
Сценарий 2: Реальный режим (Régime Réel)
Расчёт налогов и взносов:
- Облагаемая база: Доход минус расходы = 70 000 € - 30 000 € = 40 000 €
- Социальные взносы (Contributions Sociales): 21,2% от облагаемой базы = 40 000 € × 21,2% = 8 480 €
- Налог на доходы (IR):
- Облагаемая база: 40 000 €
- Прогрессивный расчет (2024):
- До 10 777 €: 0% = 0 €
- От 10 778 € до 27 478 €: 11% = (27 478 € - 10 778 €) × 11% = 1 839 €
- От 27 479 € до 40 000 €: 30% = (40 000 € - 27 479 €) × 30% = 3 754 €
- Итого налог: 1 839 € + 3 754 € = 5 593 €
Итог (услуги):
- Доход: 70 000 €
- Социальные взносы: 8 480 €
- Налог IR: 5 593 €
- Чистая прибыль: 70 000 € - 8 480 € - 5 593 € = 55 927 €
Что выбрать?
Выбор между режимами зависит от ваших доходов и расходов. Упрощённый режим Micro-BIC/Micro-BNC подходит для тех, у кого небольшие расходы, так как он учитывает стандартные проценты, что упрощает бухгалтерию. Реальный режим будет более выгоден для предпринимателей с большими расходами, которые можно подтвердить документально, не превышая при этом установленные пороги по выручке.
Важно принимать взвешенные решения, чтобы выбрать наиболее подходящий налоговый режим для вашего бизнеса. Если вы только начинаете и хотите минимизировать бюрократию, то упрощённый режим — отличный выбор. Однако, если ваш бизнес требует значительных вложений, реальный режим может дать больше возможностей для оптимизации налогов и увеличения чистой прибыли.
Если ваш бизнес активно растет и обороты продолжают превышать установленные лимиты для индивидуальных предпринимателей, переход на другие юридические формы, такие как SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) или EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée), может стать логичным шагом, который обеспечит вам больше возможностей для оптимизации налогов и защиты бизнеса.
