Налоговое резидентство во Франции определяется на основе национального законодательства, которое использует понятие "налоговый домициль" как эквивалент налогового резидентства. Налоги во Франции регулируются в зависимости от того, являетесь ли вы налоговым резидентом на основе следующих критериев:
Критерии налогового резидентства во Франции
Личные критерии
Ваше обычное место проживания находится во Франции (постоянное жилье или аренда, включая гостиницы), и/или ваша семья проживает во Франции. Налоговое резидентство во Франции определяется также продолжительностью пребывания в стране — если вы находитесь здесь более 183 дней в календарном году, вы становитесь налоговым резидентом. Однако, существуют исключения, и даже более короткое пребывание может быть достаточным для установления налогового статуса.
Профессиональные критерии
Вы регулярно работаете во Франции либо ведете предпринимательскую деятельность, связанную с этой страной. Для руководителей крупных компаний, зарегистрированных во Франции и имеющих оборот свыше 250 миллионов евро, предполагается, что их основная профессиональная деятельность осуществляется во Франции.
Экономические интересы
Основные инвестиции и источники доходов находятся во Франции. Например, если ваша собственность, банковские счета или доходы от бизнеса сосредоточены во Франции, это также влияет на определение налогового резидентства.
Если хотя бы один из вышеупомянутых критериев выполняется, вы будете считаться налоговым резидентом Франции. Остальные личные обстоятельства в данном случае не принимаются во внимание.
Дополнительные случаи, влияющие на налоговое резидентство во Франции
Двойное налоговое резидентство
В случаях, когда человек подпадает под определение налогового резидента одновременно в двух странах, применяются положения международных налоговых соглашений. Они помогают определить, какая страна должна считаться основным местом налогового резидентства, на основании таких факторов, как центр жизненных интересов, местонахождение постоянного жилья, и место основной профессиональной деятельности.
Определение налогового резидентства во Франции также может зависеть от "центра жизненных интересов" налогоплательщика. Это включает учет местонахождения семьи, основные экономические интересы, например, недвижимость, банковские счета, и инвестиции.
Специальные правила для должностных лиц и сотрудников международных организаций
Для дипломатов и сотрудников международных организаций существуют особые правила, касающиеся их налогового статуса. В некоторых случаях такие лица могут быть освобождены от налогообложения во Франции в соответствии с международными соглашениями.
Иностранные студенты
Иностранные студенты, находящиеся во Франции для учебы, могут не считаться налоговыми резидентами, даже если они пребывают в стране более 183 дней, если они могут доказать, что основное место их интересов находится в другой стране.
Специальный налоговый режим "Inpatriate"
Для новых налоговых резидентов, таких как сотрудники, переведенные во французскую компанию или нанятые из-за границы, действует специальный режим "inpatriate". Это позволяет снизить налогообложение доходов, полученных за пределами Франции, в течение определенного времени.
Специальные ситуации налогового резидентства во Франции
- Учитывание дней пребывания в рамках исключений: не все дни пребывания во Франции могут быть учтены для определения резидентства. Например, дни, проведенные в командировках, могут не включаться.
- Форс-мажорные обстоятельства и COVID-19: во время пандемии COVID-19 некоторые правила определения налогового резидентства были временно изменены. В таких ситуациях могут применяться облегченные правила.
Сплит-год и налоговое соглашение
Франция применяет режим сплит-года, что позволяет не облагать налогом доходы, полученные до даты прибытия в страну. Это может быть выгодным для налогоплательщиков, так как помогает избежать двойного налогообложения и снизить налоговую нагрузку на инвестиционные доходы.
Определение налогового резидентства во Франции требует учета множества нюансов и критериев. Французское налоговое законодательство требует глобальной отчетности, что означает обязательную декларацию всех доходов, полученных в других странах. Это важно для избежания двойного налогообложения и обеспечения прозрачности. При сложных обстоятельствах всегда лучше обратиться к квалифицированному налоговому консультанту для уточнения вашего налогового статуса во Франции и избежания возможных проблем с налоговыми органами.
