Для владельца компании важно понимать, какие расходы можно списывать на бизнес, чтобы оптимизировать налогообложение и избежать претензий со стороны налоговых органов. Главные условия — обоснованность расходов и их связь с деятельностью компании.
Как мы выяснили в этой статье, если вы владелец компании, то выгоднее получать доход в виде дивидендов. Поэтому подход к учёту расходов будет отличаться от ситуации, когда вы оформлены как сотрудник и получаете зарплату. Дивиденды — это доход от капитала, а не заработная плата, что исключает возможность пользоваться социальными льготами наравне с сотрудниками. Однако существуют варианты оптимизации, позволяющие частично списывать расходы на бизнес.
Преимущества получения дивидендов
- Меньшие налоговые отчисления:
- Дивиденды облагаются налогом на капитал, который в большинстве случаев ниже, чем совокупные налоги на заработную плату (подоходный налог + социальные взносы). Во Франции, например, это 30% (фиксированный налог, включающий 12,8% подоходного налога и 17,2% социальных сборов).
- Это позволяет владельцу получать более чистый доход по сравнению с зарплатой.
- Гибкость управления доходами:
- Дивиденды выплачиваются по итогам финансового года, что даёт возможность заранее спланировать налоги и распределение средств.
- Вы можете регулировать сумму выплаты дивидендов, оставляя часть прибыли на развитие бизнеса.
Какие расходы можно списать при получении дивидендов?
Даже если вы не получаете заработную плату, существуют категории расходов, которые можно списывать как деловые, если они обоснованы и связаны с бизнес-деятельностью.
- Командировки и представительские расходы:
- Деловые поездки: Расходы на транспорт, проживание и питание, если они связаны с управлением бизнесом (встречи с клиентами, участие в конференциях и т.д.).
- Обеды и ужины с партнёрами: Такие траты можно классифицировать как представительские расходы, но важно сохранять чеки и указывать цель встречи.
- Культурные мероприятия с деловой целью: Например, участие в корпоративных или деловых мероприятиях (выставки, концерты, презентации).
- Личный транспорт:
- Если автомобиль используется для деловых нужд (встречи, поездки к клиентам), компания может компенсировать часть расходов. Это включает:
- Топливо.
- Обслуживание автомобиля.
- Частичную амортизацию (если авто принадлежит компании).
- Лизинговые платежи, если машина приобретена в лизинг.
Важно: Для списания расходов необходимо вести учёт поездок, чтобы выделить долю делового использования. - Офисные расходы и техническое обеспечение:
- Работа из дома: Если вы используете часть своего жилья как офис, можно списать:
- Пропорциональную часть арендной платы или ипотеки.
- Расходы на коммунальные услуги (электричество, интернет).
- Офисная мебель и оборудование: Покупка рабочей мебели, компьютеров, телефонов и других устройств.
- Аренда офиса: Если работа ведётся не из дома, аренда коммерческого помещения также относится к списываемым расходам.
- Программное обеспечение: Покупка или подписка на CRM-системы, бухгалтерские программы, графические редакторы.
- Связь: Расходы на мобильную связь, интернет и корпоративные тарифы.
- Техническое обслуживание: Ремонт и обслуживание офисной техники (например, принтеров, компьютеров).
- Хостинг и домены: Услуги хостинга и регистрация доменов для сайтов компании.
- Услуги фрилансеров и зарплата сотрудников:
- Фрилансеры: Оплата услуг фрилансеров, нанятых для выполнения определённых задач (например, разработка, копирайтинг, дизайн).
- Сотрудники: Зарплата сотрудников, включая налоги и социальные взносы, если они официально трудоустроены.
- Юридические и бухгалтерские услуги:
- Оплата услуг юристов, бухгалтеров и консультантов, работающих над управлением активами компании, налоговой оптимизацией и регистрацией новых проектов.
- Финансовые услуги: Комиссии банков, проценты по бизнес-кредитам.
- Маркетинг и продвижение:
- Расходы на личный бренд (создание сайта, продвижение в социальных сетях) или деловую репутацию (профессиональная фотосъёмка, PR-услуги).
- Затраты на разработку и поддержание фирменного стиля компании (логотип, визитки, рекламные материалы).
- Реклама: Размещение рекламных материалов в интернете, на радио, телевидении или печатных изданиях.
- Обучение и профессиональное развитие:
- Курсы, семинары и конференции, которые вы посещаете для повышения квалификации, связанной с бизнесом.
- Подписки на профессиональную литературу, отраслевые журналы и доступ к обучающим платформам.
- Налоговые расходы:
- Затраты на оформление налоговой документации, подготовку отчётности или защиту интересов компании перед налоговыми органами.
- Деловые подарки и мероприятия:
- Корпоративные подарки клиентам или партнёрам, если их стоимость не превышает установленные лимиты.
- Участие в бизнес-мероприятиях, где налаживаются связи и обсуждаются партнёрства.
- Благотворительность:
- Пожертвования в зарегистрированные благотворительные организации, если они соответствуют законодательным требованиям.
Ограничения и риски
- Документальная база:
- Все расходы должны быть подтверждены документами: счетами, квитанциями, договорами.
- Необходимы доказательства связи расходов с деятельностью компании.
- Личные расходы:
- Если налоговая инспекция сочтёт, что вы списываете личные траты (например, дорогой автомобиль или отпуск), расходы будут исключены из учёта, а компания может быть оштрафована.
- Предельные лимиты:
- Во Франции и ряде других стран существуют лимиты на определённые виды расходов (например, корпоративные подарки), превышение которых может вызвать вопросы у налоговой.
Как списывать расходы и при этом минимизировать риски
- Обоснование связи с бизнесом:
- Каждый расход должен иметь логическую связь с управлением компанией или её продвижением.
- Например, культурное мероприятие можно обосновать как способ привлечения партнёров или поддержания имиджа компании.
- Разделение личного и делового использования:
- Если расходы (например, автомобиль или домашний интернет) частично используются в личных целях, важно выделить долю, относящуюся к бизнесу.
- Консультации с профессионалами:
- Обратитесь к бухгалтеру или юристу, чтобы убедиться, что расходы правильно классифицированы и соответствуют требованиям налогового законодательства.
Итоговая выгода для владельца
Хотя владельцы, получающие дивиденды, не имеют доступа к социальным льготам, они выигрывают за счёт:
- Снижения налоговой нагрузки на доходы.
- Возможности списывать расходы, связанные с управлением компанией, как деловые.
- Гибкости в планировании и использовании корпоративных ресурсов для компенсации части личных затрат, если они связаны с бизнесом.
Такой подход позволяет эффективно управлять доходами и оптимизировать налоговые обязательства, сохраняя баланс между личными и деловыми интересами. Если вам нужно больше информации о том, как правильно оформить конкретные виды расходов, обратитесь за консультацией к Мэтью Фискалису!
