Наследство, дарения и жильё в Европе

Почему «налог за жизнь с родителями» в Испании — миф, а настоящая тема совсем в другом

В последние недели в испанских соцсетях активно обсуждают тезис о том, что дети, живущие с родителями, якобы обязаны платить налог на дарение, потому что им бесплатно предоставлено жильё по рыночной стоимости. Формулировка звучит пугающе, но она искажает реальный смысл закона и создаёт ложное представление о том, как работает налоговая система в Испании и в Европе в целом.

Речь не идёт о налоге на совместное проживание. Речь идёт о налоге на передачу экономической выгоды.

Что именно написано в испанском праве

В Испании действует закон Ley 29/1987 — налог на наследство и дарения (ISD). Он существует почти сорок лет и определяет объект налогообложения как безвозмездное приобретение имущества или прав между живыми лицами.

Это означает, что если человек получает бесплатно квартиру, долю, право пользования недвижимостью или иное имущественное право, возникает потенциальная налоговая база. Именно отсюда происходит концепция donaciones encubiertas — скрытых дарений, когда формально ничего не передано, но фактически кто-то пользуется активом как своим.

Недавний всплеск обсуждений связан не с изменениями в законе, а с тем, что налоговая служба снова начала активно применять эту доктрину к ситуациям с недвижимостью.

Где проходит реальная граница

Ключевой вопрос в Испании — не живёт ли ребёнок с родителями, а получил ли он экономическое право на недвижимость.

Когда ребёнок проживает в основном семейном доме вместе с родителями, это не образует налогооблагаемого дарения. Испанский Гражданский кодекс закрепляет обязанность родителей по содержанию детей (deber de alimentos), которая включает предоставление жилья, питания и базовых условий жизни, в том числе после достижения совершеннолетия, если у ребёнка нет собственных средств.

Налоговые риски возникают в другой зоне — когда речь идёт не о семейном доме, а о втором объекте недвижимости. Если родитель предоставляет взрослому ребёнку вторую квартиру или дом для постоянного проживания бесплатно, без договора и без декларирования вменённого дохода в IRPF, налоговая может квалифицировать это как передачу права пользования, то есть как дарение узуфрукта.

В таких случаях Hacienda может доначислить либо ISD как налог на дарение, либо IRPF как будто это была аренда по рыночной стоимости, либо оба налога одновременно. Это та самая практика, которая сейчас всплывает в соцсетях, но она не имеет отношения к обычному совместному проживанию семьи.

Почему это вообще важно

Испанская история не уникальна. Она отражает общеевропейскую модель, которая действует во всех странах ЕС, независимо от ставок и порогов.

Во всей Европе налогуется не «жизнь в семье», а передача имущественной выгоды. Юридическая логика одинакова: если человек бесплатно получает имущество или экономическое право на него, возникает налоговая база, если он просто живёт как член семьи, налогов нет.

Как это выглядит в других странах Европы

Франция

Если родитель даёт ребёнку квартиру бесплатно, это donation indirecte.
Если ребёнок живёт в основном семейном доме, это obligation alimentaire, налогов нет.

Германия

Бесплатное предоставление жилья вне семейного домохозяйства квалифицируется как Schenkung (дарение).
Совместное проживание в семье не образует налоговой базы.

Италия

Бесплатное пользование второй недвижимостью = donazione di diritto di godimento.
Семейное проживание в основном жилье не облагается.

Нидерланды

Если актив используется бесплатно третьим лицом, это economic benefit transfer.
Семья в основном доме не подпадает.

Португалия

Бесплатное пользование активом вне домохозяйства = imposto do selo (gift).
Семейное проживание защищено.

Меняются ставки и технические правила, но сама модель одна и та же по всей Европе.

Почему сейчас это стало заметно

Раньше налоговые органы в основном смотрели на юридическую форму собственности. Сегодня они смотрят на экономическую реальность: кто фактически живёт в объекте, кто им пользуется, кто получает выгоду.

CRS, автоматический обмен информацией, реестры недвижимости и контроль подоходных налогов сделали такие структуры прозрачными. Именно поэтому в фокус попали схемы с бесплатным проживанием в «вторых квартирах», корпоративными оболочками и семейными активами.

Итог

Налога на «проживание с родителями» не существует ни в Испании, ни в других странах Европы. Существует налог на передачу имущественной и экономической выгоды.

Пока ребёнок живёт в семейном доме как член семьи, это вне налоговой зоны. Когда ему фактически передают второй актив или право пользоваться им как своим, начинается налоговая логика, и она одинаково работает в Испании, Франции, Германии, Италии и дальше по ЕС.

Это и есть новая реальность европейского наследственного и имущественного права.

Если структура владения и пользования недвижимостью в семье сложнее, чем совместное проживание в одном доме, это уже не бытовой вопрос, а налоговая конструкция. В таких случаях важно понимать, какие экономические права фактически передаются между поколениями и где именно возникает налоговая зона. Чтобы проверить конкретную ситуацию, нажми на кнопку ниже.