Сталкивались ли вы с вопросом: "Я родом из страны А, но сейчас живу в стране Б. Где лучше законы о налогах и как выбрать, где платить налоги?"
Это ошибочный подход, потому что выбор страны для уплаты налогов не всегда зависит от вас. Это как сказать: "Я живу в ОАЭ, где алкогольные напитки строго регулируются, но я из Франции, где вино продаётся свободно, так что можно ли мне выпить бокал вина на улице?" Такое поведение явно приведёт к проблемам, и то же самое касается налогов.
В какой стране вы должны платить налоги?
Вам нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги в той стране (или странах), где вы являетесь налоговым резидентом. Налоговое резидентство — это не то, что можно выбрать по своему желанию. Оно определяется местным законодательством и международными налоговыми соглашениями. Если у вас или вашей семьи есть связи с несколькими странами, или если такая ситуация может возникнуть в будущем, обязательно изучите этот вопрос, прежде чем начать инвестировать.
Каждая страна в мире заинтересована в том, чтобы получать ваши налоговые отчисления. Если вы проводите время или устанавливаете связи в какой-то стране, вам следует подумать, будет ли эта страна пытаться обложить вас налогами. Обратите внимание на истории про знаменитостей, таких как Шакира или Криштиану Роналду, которые сталкивались с проблемами из-за налогов из-за времени, проведенного в разных странах. Это происходит не только с ними, но и с обычными людьми.
Особенности для граждан США
Эта информация не относится к гражданам и владельцам грин-карт США. Даже если вы — гражданин США, который всю жизнь прожил в Европе и ни разу не был в Америке, американское налоговое законодательство всё равно будет применяться. Налоговые законы США очень отличаются от большинства других стран, поэтому, если вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты, проживающим за границей, вам следует обратиться к налоговому консультанту.
Что такое налоговое резидентство?
Так что же такое налоговое резидентство? Это страна, где вас считают налоговым резидентом для целей налогообложения. Фактически, налоговое резидентство — это любая страна, в которой вы обязаны подавать декларацию и платить налоги. И да, вы можете быть признаны налоговым резидентом более чем одной страны одновременно. Но важно понимать, что налоговое резидентство и резидентство для целей иммиграции — это разные вещи. Вы можете быть налоговым резидентом страны, не имея прав на временное или постоянное проживание в этой стране или даже разрешения на работу.
Рассмотрим простой пример: если вы гражданин одной страны, живёте там всю жизнь и не имеете близких связей с другими странами, то ваше налоговое резидентство будет довольно очевидным. Например, Мария и Петер, супружеская пара из Швейцарии, которые всю жизнь прожили в своем уютном доме в Цюрихе, любят проводить время с внуками и наслаждаться пенсией. Они оба имеют недвижимость только в Швейцарии и все их близкие тоже живут здесь. Поэтому Мария и Петер будут являться налоговыми резидентами Швейцарии, так как они полностью связаны с этой страной и их жизненные интересы здесь.
Однако если вы проводите время в разных странах или имеете там недвижимость или семью, ситуация усложняется. Допустим, гений в программной разработке Алекс, который работает в Гонконге на перспективной должности в технологической компании, но проводит свободное время и отпуска в своем родном городе Мюнхене. Алексу нужно внимательно разобраться, где ему следует подавать налоговую декларацию и платить налоги, поскольку его жизнь и работа охватывают разные юрисдикции.
Как определяется налоговое резидентство?
Обычно налоговое резидентство определяется на ежегодной основе, поскольку налоги подаются ежегодно. В некоторых странах существует понятие "сплит-год", что означает возможность считаться налоговым резидентом только за часть года при въезде или выезде.
Два шага к определению налогового резидентства
Процесс определения налогового резидентства включает два шага:
- Проверка местных законов в странах, где вы проживаете или имеете связи, чтобы понять, признают ли вас налоговым резидентом.
- Проверка налоговых соглашений между этими странами, если вы можете считаться налоговым резидентом в нескольких странах. Цель таких соглашений — избежать двойного налогообложения.
Критерии определения налогового резидентства
1. Тест физического присутствия
Одним из самых распространённых критериев является тест физического присутствия. В большинстве стран, если вы проводите 183 дня в году на территории страны, вы, скорее всего, будете признаны её налоговым резидентом. Важно понимать, что разные страны могут по-разному считать эти дни. Например, в некоторых странах дни въезда и выезда также учитываются, а в других - нет.
2. Наличие постоянного жилья
Если у вас есть дом или долгосрочный договор аренды в стране, это увеличивает вероятность признания вас налоговым резидентом.
3. Центр жизненных интересов
Также важным фактором является центр жизненных интересов — где находится ваша семья, ваши основные социальные и экономические связи. Например, если ваша семья живет в Германии, а дети ходят там в школу и пользуются социальными услугами, Германия может потребовать уплаты налогов, даже если вы физически находитесь в другой стране, например в Испании или Италии.
4. Привычные места пребывания
Если отсутствует постоянное жилье или явный центр жизненных интересов, страны могут рассматривать ваши привычные места пребывания, например краткосрочную аренду.
5. Гражданство и иммиграционный статус
В некоторых случаях, если невозможно установить налоговое резидентство иными способами, гражданство также может быть использовано как критерий.
Некоторые страны могут назначить налоговое резидентство на основании вашего иммиграционного статуса. Например, как только вы получаете разрешение на проживание в стране, вы можете стать её налоговым резидентом.
6. Взаимное соглашение
И наконец, если невозможно установить налоговое резидентство каким-либо из вышеперечисленных способов, его могут определить по взаимному соглашению налоговых органов заинтересованных стран.
Здесь описано общее представление о том, как определяется налоговое резидентство. В большинстве случаев, если вы и ваша семья живете и работаете в одной стране большую часть года, скорее всего, вы будете налоговым резидентом этой страны. Но если ваша ситуация сложнее или вы только планируете переезд в другую страну, вам следует внимательно изучить этот вопрос и при необходимости проконсультироваться с налоговым экспертом.
