La tassazione delle imprese è un fattore importante da considerare quando si sceglie la forma giuridica della propria attività e la strategia di gestione. In Francia, il sistema fiscale comprende diverse imposte chiave, le principali sono:
- Imposta sulle Società:
- Applicabile sotto due regimi: Impôt sur le Revenu (IR) e Impôt sur les Sociétés (IS)
- La scelta del regime dipende dal tipo di azienda e dalla sua strategia di gestione
- Imposta sul Valore Aggiunto (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA):
- Aliquota standard — 20%
- Aliquote ridotte (10%, 5,5%, 2,1%) si applicano a determinate categorie di beni e servizi, come alimenti, farmaci ed eventi culturali
- Contributi Sociali (Cotisations Sociales):
- Obbligatori per tutti i datori di lavoro e i lavoratori autonomi
- Coprono assicurazione pensionistica, assistenza sanitaria e altri bisogni sociali
- L'importo dei contributi dipende dal tipo di attività e dal reddito
Le imposte in Francia dipendono da come è strutturata la tua azienda, quanto guadagna e quale regime fiscale scegli. L'imposta sulle società può essere calcolata sotto uno dei due regimi: Impôt sur le Revenu (IR) o Impôt sur les Sociétés (IS).
- Sotto IR, la tassa viene pagata dall'imprenditore a nome proprio, o dai soci come individui, in proporzione alla loro quota nell'azienda
- Sotto IS, la tassa viene pagata dall'azienda come entità giuridica
Comprendere la differenza tra imposta sulle società (IS) e imposta sul reddito (IR) è fondamentale, poiché influisce direttamente sulle tue spese, sulla struttura aziendale e sulla gestione finanziaria. La tua scelta dipenderà da come intendi far crescere la tua azienda: reinvestire i profitti, minimizzare le tasse o concentrarti sul reddito personale.
Principali aspetti dell'IR (Impôt sur le Revenu)
Impôt sur le Revenu (IR) è una tassa sul reddito che si applica al reddito delle persone fisiche, comprese le vincite derivanti da alcuni tipi di attività. Per le imprese, l'IR si applica se l'azienda sceglie questo regime fiscale o se è il regime predefinito.
- Applicazione alle aziende:
- Le imprese individuali (EI, EIRL) e le società di persone (SNC, SCI) sono soggette all'IR per default, in quanto i loro profitti sono trasferiti direttamente ai proprietari o ai soci, che poi pagano l'imposta sulla loro dichiarazione dei redditi personale
- Aziende come SARL de famille e SAS possono scegliere l'IR in alcuni casi, come per le nuove imprese
- Aliquote progressive:
- La tassa è calcolata utilizzando una scala progressiva dal 0% al 45%, applicata al reddito di una persona dopo le deduzioni per le spese e i crediti fiscali
- Considerazioni per l'azienda:
- Al contrario dell'IS, con l'IR i profitti dell'azienda sono inclusi nel reddito del proprietario e tassati a livello individuale. Questo può essere vantaggioso per i profitti bassi, ma le aliquote progressive dell'IR potrebbero diventare più gravose con redditi più elevati
Principali aspetti dell'IS (Impôt sur les Sociétés)
Impôt sur les Sociétés (IS) è un'imposta sulle società che si applica ad alcune aziende, tra cui SARL/EURL e SAS/SASU, a seconda del regime fiscale scelto.
- SARL:
- Di default, soggetta all'IS
- SARL de famille può optare per l'IR in determinate condizioni
- SAS:
- Di default, soggetta all'IS
- L'IR può essere scelto temporaneamente, per un massimo di 5 anni, per le nuove aziende che soddisfano determinati criteri (ad esempio, la maggioranza degli azionisti sono persone fisiche e l'azienda non ha operazioni pubbliche)
- Aliquote IS:
- Dal 2022, l'aliquota standard dell'IS è 25%
- Per le piccole imprese con profitti fino a 42.500 €, si applica un'aliquota ridotta del 15%
Immaginiamo uno scenario in cui hai avviato una startup come SASU o SAS. Quale sistema fiscale è più vantaggioso dal punto di vista del reddito personale?
Scenario 1: IR (Impôt sur le Revenu)
- I profitti dell'azienda sono automaticamente considerati reddito personale
- Puoi trasferire l'importo sul tuo conto personale senza ulteriori imposte, poiché la tassa verrà pagata da te personalmente in base alla scala progressiva dell'IR
- I profitti dell'azienda sono completamente fusi con il tuo reddito personale e non c'è una tassazione separata a livello aziendale
Scenario 2: IS (Impôt sur les Sociétés)
- Primo stadio: L'azienda paga l'imposta sul reddito delle società (15% o 25%)
- Secondo stadio: Se trasferisci i fondi rimanenti sul tuo conto personale, saranno trattati come dividendi. Si applica una tassa combinata del 30% (12,8% tassa sui dividendi + 17,2% contributi sociali)
Esempio di calcolo delle imposte
Analizziamo questo con i seguenti dati:
- Entrate: 100.000 €
- Spese: 100.000 × 60% = 60.000 €
- Profitto ante imposte: 100.000 - 60.000 = 40.000 €
Scenario con IS (Impôt sur les Sociétés)
- Profitto: 40.000 €
- Aliquota IS: 15% sui primi 42.500 € di profitto
- Imposta: 40.000 × 15% = 6.000 €
- Profitto rimanente dopo imposte: 34.000 €
- Se ti paghi dividendi, verrà applicata una tassa alla fonte (12,8% + 17,2% contributi sociali)
- Profitto netto dopo imposte: 23.800 €
Scenario con IR (Impôt sur le Revenu)
- Profitto: 40.000 € è incluso nel tuo reddito personale
- Esempio (2024, per una persona senza altri redditi):
- Prima parte (fino a 10.777 €): 0% di imposta
- Parte successiva (fino a 27.478 €): 11%
- Restante: 30%
- Calcolo:
- (27.478 € − 10.777 €) × 11% = 1.837 €
- (40.000 € − 27.478 €) × 30% = 3.757 €
- Imposta totale: 1.837 € + 3.757 € = 5.594 €
- Reddito netto personale: 34.406 €
Quale scegliere?
IR può essere più vantaggioso nelle prime fasi della tua azienda, quando i profitti sono bassi, poiché puoi distribuire i profitti come reddito personale ed evitare l'imposta sui dividendi.
IS può essere più vantaggioso con profitti più elevati, soprattutto se desideri reinvestire i guadagni nell'azienda o costruire una struttura holding.
Per un'analisi dettagliata della tua situazione nella scelta del giusto sistema fiscale, ti consigliamo di contattare Matthew Fiscalis per prendere la decisione giusta nella fase di costituzione dell'azienda.
