In qualità di titolare di un'azienda, è essenziale capire quali spese possono essere dedotte come spese aziendali per ottimizzare la fiscalità ed evitare problemi con le autorità fiscali. I criteri principali sono che le spese devono essere giustificate e direttamente collegate alle attività aziendali.
Come illustrato in questo articolo, ricevere redditi sotto forma di dividendi è spesso più vantaggioso per i titolari di aziende. Questo approccio cambia il modo in cui le spese vengono contabilizzate rispetto alla percezione di uno stipendio. I dividendi sono classificati come reddito da capitale, non come stipendio, il che esclude l'accesso ai benefici sociali riservati ai dipendenti. Tuttavia, esistono strategie per dedurre parzialmente alcune spese come spese aziendali.
Vantaggi di percepire dividendi
- Minore imposizione fiscale:
- I dividendi sono tassati come reddito da capitale, spesso a un tasso inferiore rispetto agli stipendi (imposta sul reddito + contributi sociali). In Francia, ad esempio, i dividendi sono tassati con un'aliquota fissa del 30%, che comprende il 12,8% di imposta sul reddito e il 17,2% di contributi sociali.
- Questo consente ai titolari di trattenere un reddito netto maggiore rispetto a uno stipendio.
- Flessibilità nella gestione del reddito:
- I dividendi vengono distribuiti al termine dell'anno fiscale, consentendo di pianificare in anticipo tasse e distribuzione delle risorse.
- È possibile regolare l'importo dei dividendi, trattenendo una parte degli utili per lo sviluppo dell'azienda.
Quali spese possono essere detratte quando si ricevono dividendi?
Anche se non percepite uno stipendio, esistono categorie di spese che possono essere detratte come spese aziendali, purché siano giustificate e legate all'attività d'impresa.
- Spese di viaggio e di rappresentanza:
- Viaggi di lavoro: Spese per trasporti, alloggi e pasti, se connesse alla gestione dell'azienda (incontri con clienti, partecipazione a conferenze, ecc.).
- Pranzi e cene con partner: Tali spese possono essere classificate come spese di rappresentanza, ma è importante conservare le ricevute e specificare lo scopo dell'incontro.
- Eventi culturali a scopo aziendale: Ad esempio, partecipazione a fiere, concerti o presentazioni aziendali.
- Trasporto personale:
- Se un veicolo viene utilizzato per scopi aziendali (incontri, trasferte da clienti), l'azienda può rimborsare una parte delle spese. Ciò include:
- Carburante.
- Manutenzione del veicolo.
- Ammortamento parziale (se il veicolo appartiene all'azienda).
- Pagamenti per leasing, se il veicolo è noleggiato.
Importante: Per detrarre queste spese è necessario tenere un registro dei viaggi per identificare la percentuale di utilizzo aziendale. - Spese per ufficio e supporto tecnico:
- Lavoro da casa: Se utilizzate una parte della vostra abitazione come ufficio, potete detrarre:
- Una quota proporzionale del canone di locazione o delle rate del mutuo.
- Costi per utenze (elettricità, internet).
- Arredi e attrezzature per ufficio: Acquisto di mobili, computer, telefoni e altri dispositivi.
- Affitto ufficio: Se il lavoro non viene svolto da casa, anche l’affitto di locali commerciali è detraibile.
- Software: Acquisto o abbonamento a sistemi CRM, programmi di contabilità, editor grafici.
- Comunicazioni: Spese per telefonia mobile, internet e piani aziendali.
- Manutenzione tecnica: Riparazione e manutenzione di apparecchiature per ufficio (stampanti, computer, ecc.).
- Hosting e domini: Servizi di hosting e registrazione domini per i siti aziendali.
- Servizi di freelance e stipendi dei dipendenti:
- Freelance: Pagamento di servizi forniti da freelance per compiti specifici (ad esempio, sviluppo, copywriting, design).
- Dipendenti: Stipendi dei dipendenti, incluse tasse e contributi sociali, se ufficialmente assunti.
- Servizi legali e contabili:
- Pagamento di avvocati, commercialisti e consulenti coinvolti nella gestione degli asset aziendali, nell'ottimizzazione fiscale e nella registrazione di nuovi progetti.
- Servizi finanziari: Commissioni bancarie, interessi su prestiti aziendali.
- Marketing e promozione:
- Spese per branding personale (creazione di un sito web, promozione sui social media) o per la reputazione aziendale (fotografie professionali, servizi di PR).
- Costi per lo sviluppo e il mantenimento dell’identità aziendale (loghi, biglietti da visita, materiali promozionali).
- Pubblicità: Inserzioni pubblicitarie online, in radio, televisione o su media cartacei.
- Formazione e sviluppo professionale:
- Corsi, seminari e conferenze frequentati per migliorare le competenze aziendali.
- Abbonamenti a letteratura professionale, riviste di settore e piattaforme educative.
- Spese fiscali:
- Costi per la preparazione della documentazione fiscale, dei report o per la difesa degli interessi aziendali di fronte alle autorità fiscali.
- Regali aziendali ed eventi:
- Regali aziendali per clienti o partner, purché il loro valore non superi i limiti stabiliti.
- Partecipazione a eventi aziendali dove si creano contatti e si discutono collaborazioni.
- Beneficenza:
- Donazioni a organizzazioni benefiche registrate, purché rispettino i requisiti legali.
Limitazioni e rischi
- Requisiti di documentazione:
- Tutte le spese devono essere supportate da fatture, ricevute o contratti.
- È necessario fornire prove che colleghino le spese alle attività aziendali.
- Spese personali:
- Se l'autorità fiscale determina che spese personali (ad esempio, un'auto di lusso o una vacanza) vengono dedotte come spese aziendali, queste spese saranno escluse e potrebbero essere imposte sanzioni.
- Limiti di spesa:
- In Francia e in molti altri paesi, esistono limiti per alcune categorie di spese (ad esempio, regali aziendali). Superare questi limiti può portare a controlli o indagini.
Come dedurre le spese e minimizzare i rischi
- Giustificare la pertinenza aziendale:
- Ogni spesa deve avere un chiaro collegamento con la gestione o la promozione dell'azienda.
- Ad esempio, un evento culturale può essere giustificato come un mezzo per attrarre partner o migliorare l'immagine aziendale.
- Separare l'uso personale e aziendale:
- Se alcune spese (ad esempio, un veicolo o l'accesso a internet a casa) sono utilizzate sia per scopi personali che aziendali, è importante determinare chiaramente la quota aziendale.
- Consulenza professionale:
- Rivolgersi a un commercialista o a un consulente fiscale per garantire che le spese siano correttamente classificate e conformi alle normative fiscali.
Vantaggi per i titolari di aziende
Sebbene i titolari che percepiscono dividendi non abbiano accesso ai benefici sociali dei dipendenti, possono trarre vantaggio da:
- Una riduzione dell'imposizione fiscale sui redditi.
- La possibilità di dedurre spese aziendali come costi operativi.
- Flessibilità nella gestione e nell'utilizzo delle risorse aziendali per compensare alcune spese personali, purché collegate all'attività aziendale.
Questo approccio consente una gestione efficiente del reddito e l'ottimizzazione fiscale, mantenendo un equilibrio tra interessi personali e aziendali. Per ulteriori dettagli su come documentare correttamente alcune spese, contattare Matthew Fiscalis per una consulenza professionale!
