Imposta di successione nel trasferimento di un’impresa familiare Sottotitolo:

Quando l’imposta può essere pari a zero

Quando un’impresa familiare viene trasferita ai figli o ad altri eredi, quasi sempre si applica un’imposta. Questa imposta è generalmente chiamata imposta di successione o imposta di donazione.

Ciò che molti non considerano: in molti Paesi le imprese familiari sono soggette a regole speciali. Se la struttura viene pianificata in anticipo, l’imposta può essere ridotta in modo significativo — a volte fino allo 0 %.

Perché un’impresa non è un’eredità “ordinaria”
Immobili, liquidità e investimenti sono normalmente tassati secondo regole standard. Un’impresa, no.

Gli Stati cercano di proteggere le imprese operative: preservare i posti di lavoro, evitare vendite forzate e garantire la continuità. Per questo molti sistemi prevedono agevolazioni sull’imposta di successione per le imprese familiari operative — ma solo se vengono rispettate determinate condizioni.

Lo scenario tipico
Un imprenditore desidera trasferire un’azienda attiva ai propri figli. L’impresa ha dipendenti, clienti e un’attività reale.

Il rischio è chiaro: un’imposta di successione elevata può costringere la famiglia a vendere parte dell’azienda, indebitarsi o perdere il controllo. Il risultato dipende meno “dal Paese” e molto di più dai dettagli.

Come i Paesi riducono l’imposta di successione sulle imprese familiari

1. Agevolazione per la continuità dell’attività
   L’imposta viene ridotta o eliminata se l’impresa continua a operare dopo il trasferimento.
2. Agevolazione per il mantenimento del controllo familiare
   L’impresa non può essere venduta e il controllo deve rimanere agli eredi per un periodo stabilito.
3. Agevolazione legata all’occupazione
   Alcuni regimi richiedono il mantenimento dei posti di lavoro o del monte salari.
4. Regole regionali
   Nei Paesi decentralizzati, i requisiti possono variare da regione a regione.

Esempi: come funziona nella pratica

🇫🇷 Francia
Formalmente, l’imposta di successione tra genitori e figli può arrivare al 45 %. Per le imprese familiari può applicarsi un regime speciale: fino al 75 % del valore dell’impresa può essere escluso dall’imposta, a condizione che l’attività e la gestione siano mantenute per il periodo richiesto.

🇩🇪 Germania
La Germania offre una delle tutele più forti per le imprese familiari in Europa: può applicarsi un’esenzione dell’85 % o del 100 %, generalmente legata alla prosecuzione dell’attività e al rispetto di condizioni occupazionali. In genere l’impresa non può essere venduta per 5–7 anni.

🇪🇸 Spagna
Il sistema è fortemente regionale. Le aliquote formali possono essere elevate, ma nella pratica l’imposta di successione sulle imprese familiari è spesso vicina allo 0 % per i figli grazie alle agevolazioni regionali. Il compromesso: la struttura è determinante e gli errori di pianificazione possono annullare l’esenzione.

Cosa più spesso fa perdere l’esenzione

1. L’impresa è considerata passiva e non operativa.
2. La struttura di proprietà non soddisfa i requisiti legali.
3. Gli eredi non partecipano alla gestione quando ciò è richiesto.
4. La pianificazione inizia dopo l’apertura della successione.
5. L’impresa viene venduta troppo presto.

Quali informazioni sono necessarie per un’analisi preliminare
Per valutare l’imposta di successione e le possibili agevolazioni, in genere servono:

1. Il Paese di residenza fiscale del titolare.
2. Il Paese in cui l’impresa è registrata.
3. Il tipo di impresa: operativa o holding.
4. La percentuale di partecipazione.
5. Chi sono gli eredi (figli, coniuge, altri).
6. Se gli eredi manterranno la gestione o il controllo.
7. Il momento del trasferimento: in vita (donazione) o per successione.

Dove si ferma l’analisi automatizzata
L’IA può individuare le agevolazioni probabili, spiegare le condizioni in modo chiaro e segnalare i principali rischi. È necessario l’intervento di un esperto quando sono coinvolti più Paesi, si applicano regole regionali o è richiesta una ristrutturazione.

FAQ

Esiste un’imposta di successione nel trasferimento di un’impresa ai figli?
Di norma sì. Tuttavia, molti Paesi prevedono agevolazioni specifiche per le imprese familiari se vengono rispettate le condizioni.

Un’impresa familiare può essere trasferita senza imposte?
In alcuni casi sì. Dipende dal fatto che l’impresa sia operativa e che gli eredi mantengano il controllo e rispettino le regole per il periodo richiesto.

Qual è il Paese con l’imposta più bassa sulla successione delle imprese?
Non esiste una risposta universale. La struttura e la conformità contano spesso più dell’aliquota nominale.

Quando dovrebbe iniziare la pianificazione?
Prima dell’evento successorio. Dopo l’apertura della successione, molte agevolazioni non sono più disponibili.

Una struttura di holding è un problema?
Può esserlo. Alcune esenzioni si applicano solo alle imprese operative, non alle holding passive.

Questo vale anche per le piccole imprese?
Sì. La dimensione è spesso meno rilevante dell’attività economica reale e del rispetto delle regole.