Eredità, Donazioni e Abitazioni in Europa

Perché la “tassa per vivere con i genitori” in Spagna è un mito, e qual è il vero problema

Nelle ultime settimane, i social media spagnoli sono stati inondati da affermazioni secondo cui i figli che vivono con i loro genitori sarebbero tenuti a pagare l'imposta sulle donazioni perché ricevono alloggio gratuito al valore di mercato. La formulazione suona allarmante, ma travisa la legge e crea un'immagine falsa di come funziona il sistema fiscale in Spagna e in tutta Europa.

Non si tratta di una tassa sul vivere insieme come famiglia.
Si tratta di una tassa sul trasferimento di un beneficio economico.

Cosa dice effettivamente la legge spagnola

La Spagna applica la Legge 29/1987, l'Imposta sulle Successioni e Donazioni (ISD). È in vigore da quasi quarant'anni e definisce l'evento imponibile come l'acquisizione gratuita di beni o diritti tra persone viventi.

Ciò significa che quando qualcuno riceve, gratuitamente, un appartamento, una quota, un diritto di utilizzo di un bene, o qualsiasi altro diritto di proprietà, sorge una potenziale base imponibile. È da qui che deriva il concetto di donaciones encubiertas — donazioni nascoste o indirette — situazioni in cui nulla viene formalmente trasferito, ma in realtà qualcuno utilizza un bene come proprio.

L'aumento recente delle discussioni non è dovuto a cambiamenti nella legge, ma perché le autorità fiscali hanno ricominciato ad applicare attivamente questa dottrina a situazioni immobiliari.

Dove viene tracciata la vera linea

In Spagna, la questione chiave non è se un figlio vive con i genitori, ma se ha ottenuto un diritto economico su un immobile.

Quando un figlio vive con i genitori nella casa familiare principale, ciò non crea una donazione imponibile. Il Codice Civile spagnolo stabilisce il dovere di mantenimento dei genitori (deber de alimentos), che include fornire alloggio, cibo e condizioni di vita di base, anche dopo che il figlio raggiunge la maggiore età se non ha mezzi propri.

Il rischio fiscale appare in una zona diversa: quando non si tratta della casa familiare, ma di una seconda proprietà. Se un genitore dà a un figlio adulto un secondo appartamento o casa per viverci permanentemente gratuitamente, senza un contratto e senza dichiarare reddito imputato nell'IRPF, le autorità fiscali possono trattarlo come un trasferimento di un diritto d'uso — in altre parole, una donazione di usufrutto.

In tali casi, Hacienda può rivalutare l'ISD come imposta sulle donazioni, l'IRPF come se l'immobile fosse stato affittato al valore di mercato, o entrambi contemporaneamente. Questi sono i casi che ora appaiono sui social media, ma non hanno nulla a che fare con la normale convivenza familiare.

Perché è importante

La Spagna non è un'eccezione. Riflette un modello paneuropeo che esiste in tutti i paesi dell'UE, indipendentemente dalle aliquote o dalle soglie.

In tutta Europa, ciò che viene tassato non è la “vita familiare”, ma il trasferimento di un beneficio economico. La logica legale è la stessa ovunque: se una persona riceve un bene o un diritto economico su di esso gratuitamente, sorge una base imponibile; se vive semplicemente come membro di una famiglia, non si applica alcuna tassa.

Come appare in altri paesi europei

Francia
Se un genitore dà a un figlio un appartamento da usare gratuitamente, viene trattato come una donation indirecte.
Se il figlio vive nella casa familiare principale, rientra nell'obligation alimentaire e non si applica alcuna tassa.

Germania
La fornitura gratuita di alloggio al di fuori del nucleo familiare è trattata come una Schenkung (donazione).
Vivere insieme come famiglia non crea una base imponibile.

Italia
L'uso gratuito di una seconda proprietà è una donazione del diritto di godimento.
Vivere nella casa familiare principale non è tassato.

Paesi Bassi
Se un bene viene utilizzato gratuitamente da una terza parte, è un economic benefit transfer.
Una famiglia che vive nella propria casa principale non è coperta.

Portogallo
L'uso gratuito di un bene al di fuori del nucleo familiare attiva l'imposto do selo (imposta sulle donazioni).
La coabitazione familiare è protetta.

Le aliquote e le regole tecniche differiscono, ma il modello è lo stesso in tutta Europa.

Perché è diventato visibile ora

In passato, le autorità fiscali si concentravano principalmente sulla proprietà legale. Oggi guardano alla realtà economica: chi vive effettivamente nella proprietà, chi la utilizza e chi ne beneficia.

CRS, scambio automatico di informazioni, registri immobiliari e controlli sull'imposta sul reddito hanno reso queste strutture trasparenti. Ecco perché gli schemi che coinvolgono l'uso gratuito di “seconde case”, involucri societari e beni detenuti in famiglia sono diventati il centro dell'attenzione.

Conclusione

Non esiste una tassa su “vivere con i genitori” in Spagna o altrove in Europa. Esiste una tassa sul trasferimento di beni e benefici economici.

Finché un figlio vive nella casa familiare come parte del nucleo familiare, ciò è al di fuori del sistema fiscale. Quando un secondo bene o il diritto di utilizzarlo viene effettivamente trasferito, inizia la logica fiscale, e funziona allo stesso modo in Spagna, Francia, Germania, Italia e in tutta l'UE.

Questa è la nuova realtà della tassazione europea delle successioni e dei beni.

Se la proprietà e l'uso dei beni di una famiglia sono più complessi del semplice vivere insieme in una casa, non è più una questione domestica ma una struttura fiscale. In tali casi, ciò che conta è quali diritti economici vengono effettivamente trasferiti tra le generazioni e dove sorge l'esposizione fiscale. Per verificare una situazione specifica, utilizzare il pulsante qui sotto.