Ti sei mai posto la domanda: "Vengo dal paese A, ma ora vivo nel paese B. Dove sono migliori le leggi fiscali e come decido dove pagare le tasse?"
Questo è un approccio sbagliato, perché la scelta del paese in cui pagare le tasse non dipende sempre da te. È come dire: "Vivo negli Emirati Arabi Uniti, dove le bevande alcoliche sono strettamente regolamentate, ma vengo dalla Francia, dove il vino è venduto liberamente, quindi posso bere un bicchiere di vino per strada?" Un tale comportamento porterà ovviamente a problemi, e lo stesso vale per le tasse.
In quale paese devi pagare le tasse?
Devi presentare una dichiarazione dei redditi e pagare le tasse nel paese (o nei paesi) in cui sei residente fiscale. La residenza fiscale non è qualcosa che puoi scegliere a tuo piacimento. È determinata dalla legislazione locale e dai trattati fiscali internazionali. Se tu o la tua famiglia avete legami con più paesi o se una situazione del genere potrebbe verificarsi in futuro, assicurati di chiarire questa questione prima di iniziare a investire.
Ogni paese del mondo è interessato a ricevere i tuoi pagamenti fiscali. Se trascorri del tempo o stabilisci legami in un paese, dovresti considerare se quel paese cercherà di tassarti. Pensa alle storie di celebrità come Shakira o Cristiano Ronaldo, che hanno affrontato problemi fiscali a causa del tempo trascorso in diversi paesi. Questo non accade solo a loro, ma anche alle persone comuni.
Considerazioni speciali per i cittadini statunitensi
Queste informazioni non si applicano ai cittadini statunitensi e ai titolari di green card. Anche se sei un cittadino statunitense che ha vissuto tutta la sua vita in Europa e non è mai stato in America, la legge fiscale statunitense si applicherà comunque. Le leggi fiscali degli Stati Uniti sono molto diverse da quelle della maggior parte degli altri paesi, quindi se sei un cittadino statunitense o un titolare di green card che vive all'estero, dovresti consultare un consulente fiscale.
Che cos'è la residenza fiscale?
Che cos'è quindi la residenza fiscale? È il paese in cui sei considerato residente ai fini fiscali. In realtà, la residenza fiscale è qualsiasi paese in cui sei tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi e pagare le tasse. E sì, puoi essere riconosciuto come residente fiscale di più di un paese contemporaneamente. Tuttavia, è importante capire che la residenza fiscale e la residenza ai fini dell'immigrazione sono due cose diverse. Puoi essere residente fiscale in un paese senza avere il diritto di residenza temporanea o permanente in quel paese o addirittura un permesso di lavoro.
Consideriamo un esempio semplice: se sei cittadino di un paese, ci hai vissuto tutta la tua vita e non hai legami stretti con altri paesi, la tua residenza fiscale sarà abbastanza ovvia. Ad esempio, Maria e Peter, una coppia sposata dalla Svizzera, che hanno vissuto tutta la loro vita nella loro accogliente casa a Zurigo, amano trascorrere del tempo con i loro nipoti e godersi la pensione. Entrambi possiedono solo proprietà in Svizzera e tutti i loro parenti vivono anche lì. Pertanto, Maria e Peter saranno considerati residenti fiscali della Svizzera, poiché sono completamente legati a questo paese e i loro interessi di vita sono lì.
Tuttavia, se trascorri del tempo in diversi paesi o hai proprietà o familiari lì, la situazione diventa più complicata. Supponiamo che Alek, un genio dello sviluppo software, lavori a Hong Kong in una posizione promettente in un'azienda tecnologica, ma trascorra il suo tempo libero e le sue vacanze nella sua città natale di Monaco. Alek deve determinare attentamente dove deve presentare la dichiarazione dei redditi e pagare le tasse, poiché la sua vita e il suo lavoro coprono diverse giurisdizioni.
Come viene determinata la residenza fiscale?
In genere, la residenza fiscale viene determinata su base annuale, poiché le tasse vengono presentate ogni anno. Alcuni paesi hanno il concetto di "anno diviso", il che significa la possibilità di essere considerato residente fiscale solo per una parte dell'anno al momento dell'ingresso o dell'uscita.
Due passaggi per determinare la residenza fiscale
Il processo di determinazione della residenza fiscale comprende due passaggi:
- Controllo delle leggi locali nei paesi in cui vivi o hai legami per capire se sei riconosciuto come residente fiscale.
- Controllo dei trattati fiscali tra questi paesi se puoi essere considerato residente fiscale in più paesi. Lo scopo di tali trattati è evitare la doppia imposizione.
Criteri per determinare la residenza fiscale
1. Test di presenza fisica
Uno dei criteri più comuni è il test di presenza fisica. Nella maggior parte dei paesi, se trascorri 183 giorni all'anno nel paese, è probabile che sarai considerato residente fiscale di quel paese. È importante capire che diversi paesi possono contare questi giorni in modo diverso. Ad esempio, in alcuni paesi i giorni di ingresso e di uscita vengono conteggiati, in altri no.
2. Residenza permanente
Se hai una casa o un contratto di locazione a lungo termine nel paese, questo aumenta la probabilità di essere considerato residente fiscale.
3. Centro degli interessi vitali
Un fattore importante è anche il centro degli interessi vitali — dove si trovano la tua famiglia, i tuoi principali legami sociali ed economici. Ad esempio, se la tua famiglia vive in Germania e i tuoi figli vanno a scuola e usufruiscono dei servizi sociali lì, la Germania può richiederti di pagare le tasse, anche se ti trovi fisicamente in un altro paese, come la Spagna o l'Italia.
4. Luoghi di soggiorno abituali
Se non c'è una residenza permanente o un chiaro centro degli interessi vitali, i paesi possono considerare i tuoi luoghi di soggiorno abituali, come ad esempio gli affitti a breve termine.
5. Cittadinanza e status di immigrazione
In alcuni casi, se non è possibile stabilire la residenza fiscale in altri modi, la cittadinanza può essere utilizzata come criterio.
Alcuni paesi possono assegnare la residenza fiscale in base al tuo status di immigrazione. Ad esempio, una volta ottenuto un permesso di soggiorno nel paese, puoi diventare residente fiscale.
6. Accordo reciproco
Infine, se non è possibile stabilire la residenza fiscale in uno dei modi sopra indicati, essa può essere determinata mediante accordo reciproco delle autorità fiscali dei paesi interessati.
Questo fornisce una comprensione generale di come viene determinata la residenza fiscale. Nella maggior parte dei casi, se tu e la tua famiglia vivete e lavorate in un paese per la maggior parte dell'anno, è probabile che siate considerati residenti fiscali di quel paese. Tuttavia, se la tua situazione è più complessa o se stai pianificando di trasferirti in un altro paese, dovresti esaminare attentamente questa questione e, se necessario, consultare un esperto fiscale.
