In questo articolo, abbiamo esplorato come scegliere la struttura legale appropriata quando si avvia un'impresa. Ora calcoliamo i parametri finanziari per le società SARL e SAS per valutarne l'efficienza in base ai diversi metodi di distribuzione degli utili. Supponiamo che il tuo piano finanziario preveda un fatturato annuo di 100.000 €, con costi pari al 60% dei ricavi durante i primi anni della tua startup.
Dati iniziali:
- Fatturato: 100.000 €
- Costi: 100.000 × 60% = 60.000 €
- Utile ante imposte: 100.000 - 60.000 = 40.000 €
Eseguiamo i calcoli per due scenari: distribuzione degli utili tramite dividendi e distribuzione completa dell'utile al direttore sotto forma di stipendio.
Calcolo 1: Distribuzione degli utili tramite dividendi
Per SARL:
- Imposta sulle società (Impôt sur les Sociétés):
I primi 40.000 € di utile sono tassati al 15%:
- 40.000 € × 15% = 6.000 €
Utile dopo l'imposta sulle società:
- 40.000 € − 6.000 € = 34.000 €
- Imposte sui dividendi:
Supponiamo che il capitale proprio della società sia di 10.000 €
- Base non tassabile per i dividendi: 10% × 10.000 € = 1.000 €
- Importo rimanente: 34.000 € − 1.000 € = 33.000 €
Tasse:
- Flat Tax (30%) su 1.000 €: 1.000 € × 30% = 300 €
- Flat Tax (30%) su 33.000 €: 33.000 € × 30% = 9.900 €
- Contributi sociali (45%) su 33.000 €: 33.000 € × 45% = 14.850 €
Tassa totale sui dividendi:
- 300 € + 9.900 € + 14.850 € = 25.050 €
Tasse totali (SARL):
- Imposta sulle società: 6.000 €
- Imposta sui dividendi: 25.050 €
- Tassa totale: 6.000 € + 25.050 € = 31.050 €
Utile netto:
100.000 € − 60.000 € − 31.050 € = 8.950 €
Per SAS:
- Imposta sulle società (Impôt sur les Sociétés):
Su un utile di 40.000 €:
- 40.000 € × 15% = 6.000 €
Utile dopo l'imposta sulle società:
- 40.000 € − 6.000 € = 34.000 €
- Imposte sui dividendi (Flat Tax):
In una SAS, i dividendi sono tassati solo con la Flat Tax (30%):
- 34.000 € × 30% = 10.200 €
Tasse totali (SAS):
- Imposta sulle società: 6.000 €
- Imposta sui dividendi: 10.200 €
- Tassa totale: 6.000 € + 10.200 € = 16.200 €
Utile netto:
100.000 € − 60.000 € − 16.200 € = 23.800 €
Confronto degli utili netti:
SARL: Utile netto 8.950 €
SAS: Utile netto 23.800 €
Calcolo 2: Distribuzione completa dell'utile al direttore sotto forma di stipendio
- Contributi sociali:
- Per SARL (gestore di maggioranza): ~45–50% dello stipendio lordo
- Per SAS: ~65–70% dello stipendio lordo
- Imposta sul reddito:
Calcolata sulla base delle aliquote progressive standard dell'imposta sul reddito in Francia
Per SARL:
- Contributi sociali:
- Su uno stipendio di 40.000 €
- 40.000 € × 50% = 20.000 € (contributi sociali per datore di lavoro e dipendente)
- Dopo i contributi sociali: 40.000 € − 20.000 € = 20.000 €
- Imposta sul reddito:
- Per 20.000 €
- Base imponibile: 20.000 € − 10.777 € (soglia esente da imposte) = 9.223 €
- Imposta: 9.223 € × 11% = 1.014,53 €
- Dopo l'imposta sul reddito: 20.000 € − 1.014,53 € = 18.985,47 €
Per SAS:
- Contributi sociali:
- Su uno stipendio di 40.000 €
- 40.000 € × 70% = 28.000 € (contributi sociali per datore di lavoro e dipendente)
- Dopo i contributi sociali: 40.000 € − 28.000 € = 12.000 €
- Imposta sul reddito:
- Per 12.000 €
- Base imponibile: 12.000 € − 10.777 € (soglia esente da imposte) = 1.223 €
- Imposta: 1.223 € × 11% = 134,53 €
- Dopo l'imposta sul reddito: 12.000 € − 134,53 € = 11.865,47 €
Confronto degli utili netti:
SARL: Utile netto 18.985,47 €
SAS: Utile netto 11.865,47 €
Conclusione:
- Per la distribuzione degli utili tramite dividendi, la SAS è più vantaggiosa grazie a una tassazione più bassa sui dividendi
- Per la distribuzione completa dell'utile sotto forma di stipendio, la SARL è più vantaggiosa grazie a contributi sociali inferiori
I calcoli sopra riportati forniscono un esempio generale per valutare le strutture finanziarie di SARL e SAS. Se desideri calcolare parametri finanziari personalizzati in base alla tua situazione specifica, sentiti libero di consultare Alex Finley. Alex può aiutarti a creare un piano finanziario personalizzato tenendo conto dei tuoi obiettivi aziendali e delle tue circostanze specifiche.
