La résidence fiscale en France est déterminée par la législation nationale, qui utilise le concept de "domicile fiscal" comme équivalent de résidence fiscale. Les impôts en France sont régis en fonction de votre statut de résident fiscal, établi selon les critères suivants :
Critères de Résidence Fiscale en France
Critères Personnels
Votre lieu de résidence habituel est situé en France (logement permanent ou location, y compris les hôtels), et/ou votre famille réside en France. La résidence fiscale en France est également déterminée par la durée de votre séjour—si vous passez plus de 183 jours au cours de l'année civile en France, vous serez considéré comme résident fiscal. Cependant, il existe des exceptions, et même des séjours plus courts peuvent suffire à établir un statut fiscal.
Critères Professionnels
Vous travaillez régulièrement en France ou exercez des activités entrepreneuriales liées à ce pays. Pour les dirigeants de grandes entreprises enregistrées en France, ayant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d'euros, il est présumé que leur activité professionnelle principale a lieu en France.
Intérêts Économiques
Vos principaux investissements et sources de revenus sont situés en France. Par exemple, si votre propriété, vos comptes bancaires ou vos revenus d'entreprise sont majoritairement en France, cela peut également influencer la détermination de votre résidence fiscale.
Si l'un des critères ci-dessus s'applique, vous êtes considéré comme un résident fiscal en France. Les autres circonstances personnelles ne seront pas prises en compte dans ce cas.
Situations Additionnelles Affectant la Résidence Fiscale en France
Double Résidence Fiscale
Dans le cas où une personne est qualifiée de résident fiscal dans deux pays en même temps, des conventions fiscales internationales sont appliquées. Ces conventions aident à déterminer quel pays doit être considéré comme le lieu principal de la résidence fiscale, sur la base de facteurs tels que le centre des intérêts vitaux, le lieu de la résidence permanente et le lieu d'activité professionnelle principale.
Centre des Intérêts Vitaux
La détermination de la résidence fiscale en France peut également dépendre du "centre des intérêts vitaux" du contribuable. Cela prend en compte l'emplacement de la famille, les principaux intérêts économiques tels que la propriété, les comptes bancaires et les investissements.
Règles Spécifiques pour les Fonctionnaires et les Employés d'Organisations Internationales
Les diplomates et les employés d'organisations internationales sont soumis à des règles spécifiques concernant leur statut fiscal. Dans certains cas, ces personnes peuvent être exonérées d'impôts en France conformément aux accords internationaux.
Étudiants Étrangers
Les étudiants étrangers résidant en France pour des études peuvent ne pas être considérés comme résidents fiscaux, même s'ils passent plus de 183 jours dans le pays, à condition qu'ils puissent prouver que leurs intérêts principaux se trouvent dans un autre pays.
Régime Fiscal Spécial "Inpatrié"
Pour les nouveaux résidents fiscaux, tels que les employés transférés dans une entreprise française ou recrutés de l'étranger, il existe un régime spécial dit "inpatrié". Cela permet de réduire l'imposition sur les revenus perçus hors de France pendant une période déterminée.
Situations Spécifiques de Résidence Fiscale en France
- Prise en compte des jours de séjour en cas d'exception : Tous les jours passés en France ne sont pas nécessairement pris en compte pour déterminer la résidence. Par exemple, les jours passés uniquement en mission professionnelle peuvent être exclus.
- Force majeure et COVID-19 : Pendant la pandémie de COVID-19, certaines règles relatives à la résidence fiscale ont été temporairement modifiées. Dans ces cas, des règles assouplies peuvent s'appliquer pour tenir compte des séjours forcés.
Année Scindée et Convention Fiscale
La France applique un régime d'année scindée, ce qui signifie que les revenus perçus avant l'arrivée ne sont pas imposés en France. Cela peut être avantageux pour les contribuables, car cela aide à éviter la double imposition et peut réduire la charge fiscale sur les revenus d'investissement.
La détermination de la résidence fiscale en France nécessite une prise en compte attentive de nombreux facteurs et critères. La législation fiscale française exige une déclaration mondiale des revenus, ce qui signifie que tous les revenus perçus dans d'autres pays doivent également être déclarés. Cela est crucial pour éviter la double imposition et assurer la transparence. Dans des situations complexes, il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal qualifié pour clarifier votre statut fiscal en France et éviter d'éventuels problèmes avec les autorités fiscales.
