Impuestos en Francia para empresarios individuales

Si eres un joven emprendedor que sueña con lanzar una startup en Francia, es esencial entender el sistema fiscal desde el principio. Comprender el sistema fiscal francés te ayudará a evitar problemas y costos imprevistos, permitiéndote centrarte en el crecimiento de tu negocio.

El sistema fiscal en Francia puede parecer complicado a primera vista, pero comprender los aspectos principales te ayudará a evitar sorpresas en el futuro. Esto es particularmente importante si deseas desarrollar con éxito tu startup a largo plazo.

Auto-entrepreneur es una opción recomendada para iniciar un negocio en Francia. Este estatus te permite pagar impuestos y contribuciones mínimas, simplificando así el inicio de tu actividad empresarial y reduciendo los costos burocráticos. Un auto-entrepreneur es responsable de los siguientes impuestos y contribuciones:

1. Contribuciones sociales (Contributions Sociales)

Estas contribuciones cubren la seguridad social (pensión, seguro de salud, etc.). La tasa depende del tipo de actividad:

Comercio y venta de bienes: aproximadamente 12,3 % del volumen de negocios.
Servicios: aproximadamente 21,2 % del volumen de negocios.
Profesiones liberales: aproximadamente 21,1 % del volumen de negocios.

2. Impuesto sobre la renta (Impôt sur le Revenu)

Puede elegir entre las siguientes opciones:

Micro-BIC/Micro-BNC: un régimen simplificado con una tasa fija que tiene en cuenta los gastos estándar.
Régimen real: cálculo de impuestos basado en los ingresos y gastos reales.

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3. Impuesto sobre bienes empresariales (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE)

Todos los auto-entrepreneurs pagan este impuesto a partir del segundo año de actividad. El monto depende de la ubicación y del tipo de actividad.

4. IVA (TVA) (según el volumen de negocios)

Los pequeños empresarios pueden beneficiarse de una exención del IVA si cumplen ciertos límites:

91.900 € para el comercio.
36.800 € para los servicios.

Elección del régimen fiscal

Puede elegir su régimen de imposición sobre la renta al registrarse como auto-entrepreneur a través de la plataforma URSSAF (u otras plataformas como el CFE). Puede indicar si prefiere el régimen simplificado (Micro-BIC/Micro-BNC) o el régimen real (Réel Simplifié/Réel Normal). Si no se indica ninguna preferencia, el régimen predeterminado es el simplificado, siempre que su negocio cumpla con los criterios, en particular si su volumen de negocios no supera los umbrales establecidos (2024):

188.700 € para comercio y ventas.
77.700 € para los servicios.

Cada año tiene la posibilidad de cambiar su régimen fiscal. Hasta el 1 de febrero, puede presentar una solicitud a la oficina de impuestos (Service des Impôts des Entreprises, SIE) para cambiar de régimen, por ejemplo, de Micro-BIC a Réel o viceversa, si su volumen de negocios está dentro de los límites establecidos.

Si su volumen de negocios supera los umbrales, a partir del 1 de enero del año siguiente se le transferirá automáticamente al régimen fiscal real. Esto es importante para la planificación financiera y para una planificación fiscal eficaz.

Ejemplo de cálculo

Calculemos los impuestos y el beneficio neto para un auto-entrepreneur en Francia. Supongamos que ha lanzado una startup de servicios digitales y que utiliza el régimen estándar Micro-BIC (régimen fiscal simplificado) o el régimen real, según su elección. Este ejemplo le ayudará a comprender mejor el impacto de los impuestos en su beneficio y a elegir el régimen fiscal óptimo para su startup.

Datos iniciales:

Ingresos (volumen de negocios): 70.000 €
Gastos: 30.000 €

Escenario 1: Micro-BIC (Régimen simplificado)

Cálculo de impuestos y contribuciones:

Base imponible reducida: 70.000 € × 50 % (50 % considerado como gastos) = 35.000 €
Contribuciones sociales (Contributions Sociales): 21,2 % del volumen de negocios = 70.000 € × 21,2 % = 14.840 €
Impuesto sobre la renta (IR):
- Base imponible: 35.000 €
- Cálculo progresivo (2024):
- Impuesto total: 1.839 € + 2.255 € = 4.094 €

Resumen (Servicios):

Ingresos: 70.000 €
Contribuciones sociales: 14.840 €
Impuesto sobre la renta (IR): 4.094 €
Beneficio neto: 70.000 € - 14.840 € - 4.094 € = 51.066 €

Escenario 2: Régimen real (Régime Réel)

Cálculo de impuestos y contribuciones:

Base imponible: Ingresos menos gastos = 70.000 € - 30.000 € = 40.000 €
Contribuciones sociales (Contributions Sociales): 21,2 % de la base imponible = 40.000 € × 21,2 % = 8.480 €
Impuesto sobre la renta (IR):
- Base imponible: 40.000 €
- Cálculo progresivo (2024):
- Impuesto total: 1.839 € + 3.754 € = 5.593 €

Resumen (Servicios):

Ingresos: 70.000 €
Contribuciones sociales: 8.480 €
Impuesto sobre la renta (IR): 5.593 €
Beneficio neto: 70.000 € - 8.480 € - 5.593 € = 55.927 €

¿Qué régimen elegir?

La elección entre los regímenes depende de sus ingresos y gastos. El régimen simplificado Micro-BIC/Micro-BNC es adecuado para aquellos con pocos gastos, ya que tiene en cuenta porcentajes estándar, simplificando la contabilidad. El régimen real es más ventajoso para los empresarios con altos gastos, que pueden documentar sin exceder los límites de facturación.

Es fundamental tomar decisiones informadas para elegir el régimen fiscal más adecuado para su negocio. Si recién comienza y desea minimizar la burocracia, el régimen simplificado es una excelente opción. Sin embargo, si su negocio requiere inversiones significativas, el régimen real podría ofrecer más oportunidades de optimización fiscal y aumento del beneficio neto.

Si su negocio crece rápidamente y el volumen de negocios continúa superando los límites establecidos para los auto-entrepreneurs, pasar a otras formas jurídicas, como SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) o EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée), podría ser un paso lógico que ofrezca mayores oportunidades de optimización fiscal y protección de la empresa.

Mathieu Fiscalis

Consultor fiscal