La tributación empresarial es un factor importante a tener en cuenta al elegir la forma de su negocio y la estrategia de gestión. En Francia, el sistema fiscal incluye varios impuestos clave, siendo los principales:
- Impuesto sobre Sociedades:
- Aplicable bajo dos regímenes: Impôt sur le Revenu (IR) e Impôt sur les Sociétés (IS)
- La elección del régimen depende del tipo de empresa y su estrategia de gestión
- Impuesto sobre el Valor Añadido (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA):
- Tasa estándar — 20%
- Se aplican tasas reducidas (10%, 5,5%, 2,1%) a ciertas categorías de bienes y servicios, como alimentos, productos farmacéuticos y eventos culturales
- Contribuciones Sociales (Cotisations Sociales):
- Obligatorias para todos los empleadores y autónomos
- Cubren seguros de pensiones, salud y otras necesidades sociales
- El monto de las contribuciones depende del tipo de actividad empresarial y los ingresos
Los impuestos en Francia dependen de cómo esté estructurado su negocio, cuánto gane y qué régimen fiscal elija. El impuesto sobre sociedades puede calcularse bajo uno de dos regímenes: Impôt sur le Revenu (IR) o Impôt sur les Sociétés (IS).
- Bajo IR, el impuesto lo paga el emprendedor en su propio nombre, o los socios como individuos, en proporción a su participación en la empresa
- Bajo IS, el impuesto lo paga la empresa como una entidad jurídica
Comprender la diferencia entre el impuesto sobre sociedades (IS) y el impuesto sobre la renta (IR) es crucial, ya que afecta directamente sus gastos, la estructura de la empresa y la gestión financiera. Su elección dependerá de cómo planea hacer crecer su empresa: reinvertir las ganancias, minimizar los impuestos o centrarse en los ingresos personales.
Aspectos principales del IR (Impôt sur le Revenu)
Impôt sur le Revenu (IR) es un impuesto sobre la renta que se aplica a los ingresos de las personas físicas, incluidos los beneficios de ciertos tipos de negocios. Para las empresas, el IR se aplica si la empresa elige este régimen fiscal o si es el régimen predeterminado.
- Aplicación a las empresas:
- Las empresas individuales (EI, EIRL) y las sociedades (SNC, SCI) están sujetas al IR por defecto, ya que sus beneficios se transfieren directamente a los propietarios o socios, quienes luego pagan el impuesto sobre ellos en su declaración de impuestos personal
- Empresas como SARL de famille y SAS pueden elegir el IR en ciertos casos, como para nuevas empresas
- Tasas progresivas:
- El impuesto se calcula utilizando una escala progresiva del 0% al 45%, aplicada al ingreso de una persona después de las deducciones por gastos y créditos fiscales
- Consideraciones para el negocio:
- A diferencia del IS, con el IR, los beneficios de la empresa se incluyen en el ingreso del propietario y se gravan a nivel individual. Esto puede ser ventajoso para los pequeños beneficios, pero las tasas progresivas del IR pueden ser más gravosas con ingresos más altos
Aspectos principales del IS (Impôt sur les Sociétés)
Impôt sur les Sociétés (IS) es un impuesto corporativo que se aplica a ciertas empresas, incluidas SARL/EURL y SAS/SASU, dependiendo del régimen fiscal elegido.
- SARL:
- Por defecto, sujeta al IS
- SARL de famille puede optar por el IR en determinadas condiciones
- SAS:
- Por defecto, sujeta al IS
- El IR puede elegirse temporalmente, por un máximo de 5 años, para nuevas empresas que cumplan ciertos criterios (por ejemplo, que la mayoría de los accionistas sean personas físicas y la empresa no tenga operaciones públicas)
- Tasas del IS:
- Desde 2022, la tasa estándar del IS es del 25%
- Para las pequeñas empresas con beneficios de hasta 42.500 €, se aplica una tasa reducida del 15%
Imaginemos un escenario en el que ha lanzado una startup como SASU o SAS. ¿Qué sistema fiscal es más ventajoso desde el punto de vista de los ingresos personales?
Escenario 1: IR (Impôt sur le Revenu)
- Los beneficios de la empresa se consideran automáticamente como su ingreso personal
- Puede transferir la cantidad a su cuenta personal sin impuestos adicionales, ya que el impuesto lo pagará usted personalmente según la escala progresiva del IR
- Los beneficios de la empresa se fusionan completamente con su ingreso personal y no se produce una tributación separada a nivel empresarial
Escenario 2: IS (Impôt sur les Sociétés)
- Primera etapa: La empresa paga el impuesto sobre la renta corporativa (15% o 25%)
- Segunda etapa: Si transfiere los fondos restantes a su cuenta personal, se considerarán dividendos. Se aplicará un impuesto combinado del 30% (12,8% de impuestos sobre dividendos + 17,2% de contribuciones sociales)
Ejemplo de cálculo de impuestos
Desglosémoslo con los siguientes datos:
- Ingresos: 100.000 €
- Gastos: 100.000 × 60% = 60.000 €
- Beneficio antes de impuestos: 100.000 - 60.000 = 40.000 €
Escenario con IS (Impôt sur les Sociétés)
- Beneficio: 40.000 €
- Tasa del IS: 15% sobre los primeros 42.500 € de beneficio
- Impuesto: 40.000 × 15% = 6.000 €
- Beneficio restante después de impuestos: 34.000 €
- Si se paga dividendos, también se retendrá un impuesto en origen (12,8% + 17,2% de contribuciones sociales)
- Beneficio neto después de impuestos: 23.800 €
Escenario con IR (Impôt sur le Revenu)
- El beneficio: 40.000 € se incluye en sus ingresos personales
- Ejemplo (2024, para una persona sin otros ingresos):
- Primera parte (hasta 10.777 €): 0% de impuesto
- Parte siguiente (hasta 27.478 €): 11%
- Restante: 30%
- Cálculo:
- (27.478 € − 10.777 €) × 11% = 1.837 €
- (40.000 € − 27.478 €) × 30% = 3.757 €
- Impuesto total: 1.837 € + 3.757 € = 5.594 €
- Ingreso neto personal: 34.406 €
¿Qué elegir?
IR puede ser más favorable en las primeras etapas de su empresa, cuando los beneficios son pequeños, ya que puede distribuir los beneficios como ingresos personales y evitar el impuesto sobre dividendos.
IS puede ser más ventajoso con beneficios más altos, especialmente si desea reinvertir las ganancias en la empresa o construir una estructura de holding.
Para un análisis detallado de su situación al elegir el sistema fiscal adecuado, le recomendamos que se ponga en contacto con Matthew Fiscalis para tomar la decisión correcta en la etapa de creación de la empresa.
