Impuesto sobre sucesiones en la transmisión de una empresa familiar

Cuándo el impuesto puede ser cero

Cuando una empresa familiar se transmite a hijos u otros herederos, casi siempre se aplica un impuesto. Este impuesto suele llamarse impuesto sobre sucesiones o impuesto sobre donaciones.

Lo que muchas personas pasan por alto: en muchos países, las empresas familiares se gravan con reglas especiales. Si la estructura se planifica con antelación, el impuesto puede reducirse de forma significativa — a veces hasta el 0 %.

Por qué una empresa no es una herencia “ordinaria”
Las viviendas, el efectivo y las inversiones suelen tributar según normas estándar. Una empresa, no.

Los Estados intentan proteger a las empresas en funcionamiento: preservar el empleo, evitar ventas forzadas y mantener la continuidad. Por eso muchos sistemas incluyen beneficios fiscales en el impuesto sobre sucesiones para empresas familiares operativas — pero solo si se cumplen ciertas condiciones.

El escenario típico
Un propietario quiere transmitir una empresa activa a sus hijos. La empresa tiene empleados, clientes y una actividad real.

El riesgo es sencillo: una factura elevada del impuesto sobre sucesiones puede obligar a la familia a vender parte de la empresa, endeudarse o perder el control. El resultado depende menos “del país” y más de los detalles.

Cómo reducen los países el impuesto sobre sucesiones para empresas familiares

1. Beneficio por continuidad de la actividad
   El impuesto se reduce o se elimina si la empresa continúa operando tras la transmisión.
2. Beneficio por mantenimiento del control familiar
   La empresa no puede venderse y el control debe permanecer en manos de los herederos durante un periodo determinado.
3. Beneficio vinculado al empleo
   Algunos regímenes exigen mantener puestos de trabajo o la masa salarial.
4. Normas regionales
   En países descentralizados, los requisitos pueden variar según la región.

Ejemplos: cómo funciona en la práctica

🇫🇷 Francia
Formalmente, el impuesto sobre sucesiones entre padres e hijos puede alcanzar el 45 %. Para las empresas familiares puede aplicarse un régimen especial: hasta el 75 % del valor de la empresa puede quedar excluido del impuesto, siempre que se mantengan la actividad y la gestión durante el periodo exigido.

🇩🇪 Alemania
Alemania ofrece una de las protecciones más fuertes para las empresas familiares en Europa: puede aplicarse una exención del 85 % o del 100 %, normalmente vinculada a la continuidad de la actividad y al cumplimiento de condiciones de empleo. Por lo general, la empresa no puede venderse durante 5–7 años.

🇪🇸 España
El sistema es altamente regional. Los tipos formales pueden ser elevados, pero en la práctica el impuesto sobre sucesiones para empresas familiares suele estar cerca del 0 % para los hijos gracias a las bonificaciones autonómicas. La contrapartida: la estructura es clave y los errores de planificación pueden anular la exención.

Lo que con más frecuencia rompe la exención

1. La empresa se considera pasiva y no operativa.
2. La estructura de propiedad no cumple los requisitos legales.
3. Los herederos no participan en la gestión cuando se exige dicha participación.
4. La planificación comienza después de iniciarse el proceso sucesorio.
5. La empresa se vende demasiado pronto.

Qué información se necesita para un análisis preliminar
Para evaluar el impuesto sobre sucesiones y los posibles beneficios fiscales, normalmente se necesita:

1. El país de residencia fiscal del propietario.
2. El país donde está registrada la empresa.
3. El tipo de empresa: operativa u holding.
4. El porcentaje de participación.
5. Quiénes son los herederos (hijos, cónyuge, otros).
6. Si los herederos mantendrán la gestión o el control.
7. El momento de la transmisión: en vida (donación) o por herencia.

Dónde termina el análisis automatizado
La IA puede identificar los beneficios fiscales probables, explicar las condiciones en lenguaje claro y señalar los principales riesgos. Se necesita un experto cuando intervienen varios países, existen normas regionales o es necesaria una reestructuración.

FAQ

¿Existe impuesto sobre sucesiones al transmitir una empresa a los hijos?
Por lo general, sí. Pero muchos países ofrecen beneficios específicos para las empresas familiares si se cumplen las condiciones.

¿Puede transmitirse una empresa familiar sin pagar impuestos?
A veces. Depende de que la empresa sea operativa y de que los herederos mantengan el control y cumplan las reglas durante el periodo exigido.

¿Qué país tiene el impuesto más bajo para la transmisión de empresas?
No existe una respuesta universal. La estructura y el cumplimiento suelen ser más importantes que el tipo nominal del país.

¿Cuándo debe empezar la planificación?
Antes del hecho sucesorio. Una vez iniciado el proceso, muchos beneficios ya no están disponibles.

¿Una estructura de holding es un problema?
Puede serlo. Algunas exenciones solo se aplican a empresas operativas, no a holdings pasivos.

¿Esto se aplica también a pequeñas empresas?
Sí. El tamaño suele ser menos relevante que la actividad económica real y el cumplimiento de las normas.