Herencias, Donaciones y Vivienda en Europa

Por qué el “impuesto por vivir con tus padres” en España es un mito, y cuál es el verdadero problema

En las últimas semanas, las redes sociales en España se han inundado con afirmaciones de que los hijos que viven con sus padres supuestamente están obligados a pagar el impuesto sobre donaciones porque se les proporciona vivienda gratuita a valor de mercado. La redacción suena alarmante, pero tergiversa la ley y crea una imagen falsa de cómo funciona el sistema fiscal en España y en toda Europa.

No se trata de un impuesto por vivir juntos como familia.
Se trata de un impuesto sobre la transferencia de beneficios económicos.

Lo que realmente dice la ley española

España aplica la Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). Está en vigor desde hace casi cuarenta años y define el hecho imponible como la adquisición gratuita de bienes o derechos entre personas vivas.

Esto significa que cuando alguien recibe, de forma gratuita, un apartamento, una participación, un derecho de uso de propiedad, o cualquier otro derecho de propiedad, surge una posible base imponible. De aquí proviene el concepto de donaciones encubiertas: situaciones donde nada se transfiere formalmente, pero en realidad alguien utiliza un bien como propio.

El reciente aumento en la discusión no se debe a cambios en la ley, sino porque las autoridades fiscales han comenzado nuevamente a aplicar activamente esta doctrina a situaciones inmobiliarias.

Dónde se traza la verdadera línea

En España, la cuestión clave no es si un hijo vive con sus padres, sino si ha obtenido un derecho económico sobre una propiedad.

Cuando un hijo vive con sus padres en el hogar familiar principal, esto no crea una donación sujeta a impuestos. El Código Civil español establece el deber de alimentos de los padres, que incluye proporcionar vivienda, comida y condiciones básicas de vida, incluso después de que el hijo alcance la mayoría de edad si no tiene medios propios.

El riesgo fiscal aparece en una zona diferente: cuando no se trata del hogar familiar, sino de una segunda propiedad. Si un padre da a un hijo adulto un segundo apartamento o casa para vivir permanentemente de forma gratuita, sin contrato y sin declarar rentas imputadas en el IRPF, las autoridades fiscales pueden tratar esto como una transferencia de un derecho de uso, en otras palabras, una donación de usufructo.

En tales casos, Hacienda puede reconsiderar el ISD como un impuesto sobre donaciones, el IRPF como si la propiedad hubiera sido alquilada a valor de mercado, o ambos al mismo tiempo. Estos son los casos que ahora aparecen en las redes sociales, pero no tienen nada que ver con la convivencia familiar normal.

Por qué esto importa

España no es una excepción. Refleja un modelo paneuropeo que existe en todos los países de la UE, independientemente de las tasas o umbrales.

En toda Europa, lo que se grava no es la “vida familiar”, sino la transferencia de beneficios económicos. La lógica legal es la misma en todas partes: si una persona recibe un bien o un derecho económico sobre él de forma gratuita, surge una base imponible; si simplemente vive como miembro de una familia, no se aplica ningún impuesto.

Cómo se ve esto en otros países europeos

Francia
Si un padre da a un hijo un apartamento para usar de forma gratuita, se trata como una donation indirecte.
Si el hijo vive en el hogar familiar principal, cae bajo la obligation alimentaire y no se aplica ningún impuesto.

Alemania
La provisión gratuita de vivienda fuera del hogar familiar se trata como una Schenkung (donación).
Vivir juntos como familia no crea una base imponible.

Italia
El uso gratuito de una segunda propiedad es una donazione del diritto di godimento.
Vivir en el hogar familiar principal no está gravado.

Países Bajos
Si un bien es utilizado de forma gratuita por un tercero, es una economic benefit transfer.
Una familia que vive en su hogar principal no está cubierta.

Portugal
El uso gratuito de un bien fuera del hogar desencadena el imposto do selo (impuesto sobre donaciones).
La convivencia familiar está protegida.

Las tasas y las reglas técnicas difieren, pero el modelo es el mismo en toda Europa.

Por qué se ha vuelto visible ahora

En el pasado, las autoridades fiscales se centraban principalmente en la propiedad legal. Hoy en día, se fijan en la realidad económica: quién realmente vive en la propiedad, quién la usa y quién se beneficia de ella.

CRS, el intercambio automático de información, los registros de propiedad y los controles del impuesto sobre la renta han hecho que estas estructuras sean transparentes. Es por eso que los esquemas que involucran el uso gratuito de “segundas viviendas”, envoltorios corporativos y activos familiares han pasado a primer plano.

Conclusión

No hay un impuesto sobre “vivir con tus padres” en España ni en ningún otro lugar de Europa. Hay un impuesto sobre la transferencia de propiedad y beneficios económicos.

Mientras un hijo viva en el hogar familiar como parte del hogar, esto está fuera del sistema fiscal. Cuando se transfiere efectivamente un segundo bien o el derecho a usarlo, comienza la lógica fiscal, y funciona de la misma manera en España, Francia, Alemania, Italia y en toda la UE.

Esta es la nueva realidad de la tributación de herencias y propiedades en Europa.

Si la propiedad y el uso de los bienes de una familia es más complejo que simplemente vivir juntos en un hogar, ya no es un asunto doméstico, sino una estructura fiscal. En tales casos, lo que importa es qué derechos económicos se están transfiriendo realmente entre generaciones y dónde surge la exposición fiscal. Para verificar una situación específica, use el botón a continuación.