Los sistemas fiscales más amigables para expatriados en Europa en 2025

Descubre dónde tu salario neto rinde más y los trámites no te roban los fines de semana.

Metodología resumida

Partimos del International Tax Competitiveness Index (ITCI) 2024—el ranking “justo pero sencillo” de la OCDE—y añadimos tres criterios clave para expatriados:

1. Régimen fiscal o visa especial para expatriados (visas nómada digital, régimen 30 %, incentivos para expertos).
2. Índice de coste de vida (Expatistan/Numbeo, julio 2025).
3. Factores de calidad de vida (nivel de inglés, infraestructura, inflación).

Combinando todas las puntuaciones, destacan diez países europeos.

1. Estonia 🇪🇪

Posición ITCI mundial: #1 — ¡nueve años seguidos! (taxfoundation.org)

Ventajas para expatriados

• Impuesto a las ganancias sólo al distribuirlas – si reinviertes, pagas 0 %. Impuesto sobre la renta personal (IRPF) fijo del 20 %.
• Visa nómada digital que permite vivir y trabajar para una empresa extranjera hasta 12 meses (prórroga posible). (visitestonia.com)
• e-Residency: abre tu empresa a distancia en menos de 24 h.

Coste de vida aproximado

Adulto soltero: € 2 329/mes en Tallin. (expatistan.com)

*La capital más cara de Europa oriental, pero sigue siendo un ~40 % más barata que Zúrich.

Atención a

• Alta cotización social empresarial (33 %).
• Pocas conexiones directas en invierno.

2. Letonia 🇱🇻

Posición ITCI mundial: #2 (taxfoundation.org)

Puntos destacados

• Sigue el modelo estonio de impuesto de sociedades del 20 % sólo al distribuir beneficios.
• Visa de trabajo remoto (1 año, renovable) con acreditación de € 3 843 brutos mensuales. (pmlp.gov.lv)
• Alquileres bajos: soltero ~€ 1 491/mes en Riga. (expatistan.com)

Consideraciones

Burocracia lenta fuera de Riga; se aconseja contratar un seguro de salud complementario.

3. Suiza 🇨🇭

Ranking ITCI: #4

Por qué sigue en el top 5

• Carga efectiva media de IS del ~19,7 %; algunas regiones lo reducen aún más.
• Sin impuesto federal de patrimonio o sucesiones; IVA mínimo, solo 8,1 %.
• Sueldos de los más altos de Europa.

Coste de vida

Adulto soltero: CHF 3 900/mes (~€ 3 900). (expatistan.com)

Nota sobre visados

No hay visa nómada digital; habitantes de fuera de la UE necesitan contrato de trabajo o demostrar actividad por cuenta propia mediante una AG/GmbH suiza.

4. Lituania 🇱🇹

Ranking ITCI: #5

• IS al 15 %; 0 % para startups pequeñas (facturación < € 300 000 y < 10 empleados).
• IRPF del 20 % con amplias deducciones de gastos de negocio.
• Coste de vida: soltero ~€ 1 900/mes en Vilna. (numbeo.com)

5. Luxemburgo 🇱🇺

Ranking ITCI: #6

• Régimen fiscal in-patriate mejorado (desde 2025): reembolsa costes de mudanza y exime hasta el 50 % de ciertas asignaciones. (bdo.global)
• Red de tratados fiscales en el top 10; el inglés se habla mucho en finanzas y tecnología.
• Coste de vida: soltero ~€ 3 289/mes en la ciudad de Luxemburgo. (expatistan.com)

6. Hungría 🇭🇺

Ranking ITCI: #7

• El IS más bajo de Europa: 9 %. (taxsummaries.pwc.com)
• IRPF fijo del 15 %, régimen “KATA” para microempresarios (límite de € 20 000/año).
• Vivienda económica: soltero ~€ 1 500/mes en Budapest. (expatistan.com)

7. República Checa 🇨🇿

Ranking ITCI: #8

• IS 21 %; IRPF progresivo del 15 % al 23 %.
• Deducción extra para I+D del 110 %.
• Adulto soltero: ~€ 1 840/mes (Praga, índice 100). (expatistan.com)

8. Eslovaquia 🇸🇰

Ranking ITCI: #9

• IS 21 %; dividendos exentos a nivel doméstico.
• Familia de cuatro: ~€ 3 530/mes (media nacional). (expatistan.com)

9. Suecia 🇸🇪

Ranking ITCI: #12

• Incentivo fiscal para expertos: 25 % del salario libre de impuestos durante cinco años; umbral reducido a SEK 88 201/mes (~€ 7 800) desde enero 2025. (deloitte.com, taxsummaries.pwc.com)
• IVA alto (25 %) pero servicios con tipos reducidos.
• Coste de vida: soltero SEK 22 089/mes (~€ 1 900). (expatistan.com)

10. Países Bajos 🇳🇱

Ranking ITCI: #14

• Regla del 30 %: asignación libre de impuestos para trabajadores altamente cualificados; tope de € 233 000 de salario, que bajará al 27 % en 2027. (agn.org, bdo.global, government.nl)
• Red de convenios para evitar la doble imposición de primer nivel.
• Coste de vida: soltero ~€ 3 248/mes. (expatistan.com)

Cómo elegir tu destino ideal

Pro tip

Antes de reservar, compara tu impuesto efectivo más cotizaciones sociales—los números arriba excluyen salud y pensiones que a menudo paga la empresa. Calcula tu tipo neto y cotizaciones según salario aquí 👉.

Puntos clave

• Los pequeños bálticos destacan con sistemas simples y neutrales.
• Las visas marcan la diferencia: Estonia y Letonia dan la bienvenida a nómadas digitales; Suiza exige permisos tradicionales.
• El coste de vida erosiona ahorros fiscales: en Zúrich tu neto puede quedarse más ajustado que en Riga.
• 2025 trae novedades: umbral para experto en Suecia más bajo y la regla del 30 % en Países Bajos comienza a reducirse.

Por supuesto, no bastan los números para elegir destino. Clima, cultura, idioma, estilo de vida y valores personales suelen pesar más. Cada expatriado tiene sus prioridades: elegir con el corazón es tan importante como con la cabeza. Y si el primer país no encaja, ¡siempre puedes probar otro! Cada experiencia suma autoconocimiento y te enriquece.