CARF — qué significa realmente para la declaración de criptomonedas y la transparencia fiscal

Las criptomonedas ya no operan en una zona gris regulatoria.
Con el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de la OCDE, los criptoactivos pasan a formar parte del mismo sistema global de transparencia fiscal que ya se aplica a los bancos y a las cuentas de inversión. CARF estandariza la forma en que se recopilan y se intercambian los datos de las transacciones con criptomonedas entre las autoridades fiscales de todo el mundo.

En el marco de CARF, las plataformas y los proveedores de servicios cripto deben recopilar los datos de los usuarios y la información sobre las transacciones y compartirlos con las autoridades fiscales locales. En la UE, esta obligación se aplica a través de DAC8, que hace vinculantes las disposiciones de CARF a partir del 1 de enero de 2026.

CARF como marco global de reporte

CARF fue diseñado para garantizar que las autoridades fiscales tengan acceso a la información sobre las transacciones con criptoactivos con fines de cumplimiento tributario y lucha contra la evasión fiscal. Forma parte de los estándares de la OCDE para el intercambio automático de información, junto con el Common Reporting Standard (CRS).

CARF cubre:

• las transacciones con criptomonedas

• la tenencia de criptoactivos relevantes

• la identificación de los usuarios y la residencia fiscal

• los detalles de los monederos y plataformas implicados

Esto se aplica no solo a los exchanges tradicionales, sino también a otros servicios que facilitan transacciones con criptoactivos.

DAC8 es CARF en el derecho de la UE. Obliga a los proveedores de servicios cripto a reportar la misma información y a intercambiarla entre las autoridades fiscales de los Estados miembros. 

CARF y CRS: cómo funcionan juntos

CARF y CRS se basan ambos en el intercambio automático de información relevante para fines fiscales. CRS cubre las cuentas financieras tradicionales, mientras que CARF se centra en las criptomonedas.

CRS indica a las autoridades fiscales dónde existen cuentas y las vincula con la residencia fiscal.
CARF añade información sobre la actividad cripto — operaciones, transferencias y eventos económicos — tal como la reportan los proveedores de servicios.

Juntos ofrecen una visión más completa de la infraestructura financiera y del movimiento de valor.

Qué significa CARF en la práctica

El efecto de CARF no es una vigilancia en tiempo real. Al igual que CRS, se basa en un reporte anual. Sin embargo, una vez que los datos se intercambian, las autoridades fiscales pueden contrastarlos con otros registros.

Por ejemplo, un residente fiscal en la UE que opera con criptomonedas a través de plataformas fuera de la UE puede descubrir que lo que antes parecía “fuera de alcance” se vuelve visible para las autoridades locales cuando esas plataformas comienzan a reportar conforme a las reglas de CARF. Esto no significa que aparezcan nuevos impuestos, sino que las normas fiscales existentes pueden aplicarse con mayor eficacia.

Un ejemplo real de cómo esto se manifiesta en la práctica se describe aquí.

CARF traslada la actividad cripto de un espacio paralelo al marco principal de transparencia.

Un escenario de riesgo típico

CARF no desencadena automáticamente auditorías fiscales. El riesgo surge de las incoherencias:

• residencia fiscal en un país de la UE

• actividad cripto a través de plataformas fuera de la UE

• ingresos o ganancias sin una conexión clara con la residencia

• ausencia de una lógica documentada que explique la actividad económica

Cuando la información se intercambia bajo CARF y se cruza con otros conjuntos de datos — declaraciones fiscales, registros de residencia, información bancaria AML/KYC — las autoridades pueden solicitar explicaciones si la estructura carece de coherencia.

FAQ — CARF y el reporte de criptomonedas

¿Qué información se intercambia exactamente bajo CARF?
Las plataformas cripto reportan la identificación de los usuarios, su residencia fiscal y los detalles de las transacciones reportables a las autoridades fiscales locales, que luego intercambian esta información a nivel internacional.

¿CARF crea nuevos impuestos?
No. CARF no crea nuevas obligaciones fiscales. Proporciona a las autoridades más información para hacer cumplir las normas tributarias existentes.

¿Qué proveedores están obligados a reportar?
Las entidades clasificadas como Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs), incluidas las plataformas de intercambio, los monederos custodiales, los brokers y otros intermediarios similares.

¿CARF se aplica solo en la UE?
CARF es un marco global. DAC8 lo implementa en el derecho de la UE, pero muchas otras jurisdicciones también se están comprometiendo con los estándares de CARF.

¿Las autoridades ven todas mis transacciones al instante?
No. Al igual que CRS, CARF se basa en reportes anuales. El historial detallado de transacciones solo se vuelve relevante si, tras el intercambio de datos, las autoridades seleccionan un caso para revisión.

Por qué esto importa ahora

A partir del 1 de enero de 2026, DAC8 pone en marcha el reporte CARF en la UE, y se espera que el intercambio de información comience poco después. Los Estados miembros deben transponer DAC8 a su legislación nacional antes de finales de 2025.

Estos cambios cierran una importante brecha de transparencia. La actividad cripto deja de estar separada de los sistemas globales de reporte financiero. CARF alinea el reporte de criptoactivos con estándares consolidados como CRS para que el cumplimiento fiscal pueda verificarse más allá de las fronteras.