Wenn Sie ein junger Unternehmer sind, der davon träumt, ein Startup in Frankreich zu gründen, ist es entscheidend, von Anfang an die Steuern zu verstehen. Das Verständnis des französischen Steuersystems hilft Ihnen, Probleme und unerwartete Kosten zu vermeiden, sodass Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.
Das Steuersystem in Frankreich mag auf den ersten Blick kompliziert erscheinen, aber das Verständnis der wichtigsten Aspekte hilft Ihnen, zukünftige Überraschungen zu vermeiden. Dies ist besonders wichtig, wenn Sie Ihr Startup langfristig erfolgreich entwickeln möchten.
Auto-entrepreneur ist eine empfohlene Option, um in Frankreich ein Unternehmen zu gründen. Dieser Status ermöglicht es Ihnen, minimale Steuern und Abgaben zu zahlen, wodurch der Start Ihres unternehmerischen Vorhabens vereinfacht und die bürokratischen Kosten minimiert werden. Ein Auto-entrepreneur ist für folgende Steuern und Abgaben verantwortlich:
1. Sozialabgaben (Contributions Sociales)
Diese Abgaben decken die Sozialversicherung (Rente, Krankenversicherung usw.) ab. Der Satz hängt von der Art der Tätigkeit ab:
- Handel und Verkauf von Waren: ca. 12,3 % des Umsatzes.
- Dienstleistungen: ca. 21,2 % des Umsatzes.
- Freie Berufe: ca. 21,1 % des Umsatzes.
2. Einkommenssteuer (Impôt sur le Revenu)
Sie können zwischen folgenden Optionen wählen:
- Micro-BIC/Micro-BNC: ein vereinfachtes System mit einem festen Steuersatz, der Standardausgaben berücksichtigt.
- Reales System: Berechnung der Steuern auf Basis der tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben.
3. Gewerbesteuer (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE)
Alle Auto-entrepreneurs zahlen diese Steuer ab dem zweiten Jahr ihrer Tätigkeit. Die Höhe hängt vom Standort und der Art der Tätigkeit ab.
4. Mehrwertsteuer (TVA) (abhängig vom Umsatz)
Kleine Unternehmer können eine Befreiung von der Mehrwertsteuer erhalten, wenn sie bestimmte Grenzen einhalten:
- 91.900 € für den Handel.
- 36.800 € für Dienstleistungen.
Wahl des Steuersystems
Sie können Ihr Einkommensteuersystem bei der Anmeldung als Auto-entrepreneur über die Plattform URSSAF (oder andere Plattformen wie das CFE) wählen. Sie können angeben, ob Sie das vereinfachte System (Micro-BIC/Micro-BNC) oder das reale System (Réel Simplifié/Réel Normal) bevorzugen. Wenn keine Präferenz angegeben wird, gilt standardmäßig das vereinfachte System, wenn Ihr Unternehmen die Kriterien erfüllt, insbesondere wenn Ihr Umsatz die festgelegten Schwellenwerte (2024) nicht überschreitet:
- 188.700 € für Handel und Verkauf.
- 77.700 € für Dienstleistungen.
Jedes Jahr haben Sie die Möglichkeit, Ihr Steuersystem zu ändern. Bis zum 1. Februar können Sie beim Finanzamt (Service des Impôts des Entreprises, SIE) einen Antrag stellen, um das System zu wechseln, zum Beispiel von Micro-BIC zu Réel oder umgekehrt, wenn Ihr Umsatz innerhalb der festgelegten Grenzen liegt.
Wenn Ihr Umsatz die Schwellenwerte überschreitet, werden Sie ab dem 1. Januar des folgenden Jahres automatisch auf das reale Steuersystem umgestellt. Dies ist wichtig, um Ihre Finanzplanung und eine effektive Steuerplanung im Blick zu behalten.
Berechnungsbeispiel
Berechnen wir die Steuern und den Nettogewinn für einen Auto-entrepreneur in Frankreich. Angenommen, Sie haben ein digitales Dienstleistungs-Startup gegründet und verwenden entweder das Standard-Micro-BIC-System (vereinfachtes Steuersystem) oder das reale Steuersystem, je nach Ihrer Wahl. Dieses Beispiel hilft Ihnen, die Auswirkungen der Steuern auf Ihren Gewinn besser zu verstehen und das optimale Steuersystem für Ihr Startup auszuwählen.
Ausgangsdaten:
- Einnahmen (Umsatz): 70.000 €
- Ausgaben: 30.000 €
Szenario 1: Micro-BIC (Vereinfachtes System)
Berechnung der Steuern und Abgaben:
- Reduzierte Steuerbasis: 70.000 € × 50 % (50 % als Ausgaben betrachtet) = 35.000 €
- Sozialabgaben (Contributions Sociales): 21,2 % des Umsatzes = 70.000 € × 21,2 % = 14.840 €
- Einkommenssteuer (IR):
- Steuerbasis: 35.000 €
- Progressive Berechnung (2024):
- Bis zu 10.777 €: 0 % = 0 €
- Von 10.778 € bis 27.478 €: 11 % = (27.478 € - 10.778 €) × 11 % = 1.839 €
- Von 27.479 € bis 35.000 €: 30 % = (35.000 € - 27.479 €) × 30 % = 2.255 €
- Gesamtsteuer: 1.839 € + 2.255 € = 4.094 €
Zusammenfassung (Dienstleistungen):
- Einnahmen: 70.000 €
- Sozialabgaben: 14.840 €
- Einkommenssteuer (IR): 4.094 €
- Nettogewinn: 70.000 € - 14.840 € - 4.094 € = 51.066 €
Szenario 2: Reales System (Régime Réel)
Berechnung der Steuern und Abgaben:
- Steuerbasis: Einnahmen minus Ausgaben = 70.000 € - 30.000 € = 40.000 €
- Sozialabgaben (Contributions Sociales): 21,2 % der Steuerbasis = 40.000 € × 21,2 % = 8.480 €
- Einkommenssteuer (IR):
- Steuerbasis: 40.000 €
- Progressive Berechnung (2024):
- Bis zu 10.777 €: 0 % = 0 €
- Von 10.778 € bis 27.478 €: 11 % = (27.478 € - 10.778 €) × 11 % = 1.839 €
- Von 27.479 € bis 40.000 €: 30 % = (40.000 € - 27.479 €) × 30 % = 3.754 €
- Gesamtsteuer: 1.839 € + 3.754 € = 5.593 €
Zusammenfassung (Dienstleistungen):
- Einnahmen: 70.000 €
- Sozialabgaben: 8.480 €
- Einkommenssteuer (IR): 5.593 €
- Nettogewinn: 70.000 € - 8.480 € - 5.593 € = 55.927 €
Welches System wählen?
Die Wahl zwischen den Systemen hängt von Ihren Einnahmen und Ausgaben ab. Das vereinfachte System Micro-BIC/Micro-BNC eignet sich für diejenigen mit geringen Ausgaben, da es standardmäßige Prozentsätze berücksichtigt, was die Buchhaltung vereinfacht. Das reale System ist vorteilhafter für Unternehmer mit hohen Ausgaben, die diese dokumentieren können, ohne die Umsatzgrenzen zu überschreiten.
Es ist wichtig, fundierte Entscheidungen zu treffen, um das am besten geeignete Steuersystem für Ihr Unternehmen zu wählen. Wenn Sie gerade erst anfangen und die Bürokratie minimieren möchten, ist das vereinfachte System eine ausgezeichnete Wahl. Wenn Ihr Unternehmen jedoch erhebliche Investitionen erfordert, könnte das reale System mehr Möglichkeiten zur Steueroptimierung und Steigerung des Nettogewinns bieten.
Wenn Ihr Unternehmen schnell wächst und der Umsatz die festgelegten Grenzen für Auto-entrepreneurs weiterhin überschreitet, könnte der Wechsel zu anderen Rechtsformen, wie zum Beispiel SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) oder EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée), ein logischer Schritt sein, der mehr Möglichkeiten zur Steueroptimierung und zum Schutz des Unternehmens bietet.
