Steuersysteme für Startups in Frankreich: Auswahl zwischen IR und IS

Die Unternehmensbesteuerung ist ein wichtiger Faktor, der bei der Wahl der Unternehmensform und der Managementstrategie berücksichtigt werden muss. In Frankreich umfasst das Steuersystem mehrere wesentliche Steuern, die wichtigsten sind:

• Körperschaftsteuer:
  • Anwendbar unter zwei Regimen: Impôt sur le Revenu (IR) und Impôt sur les Sociétés (IS)
  • Die Wahl des Regimes hängt von der Art des Unternehmens und seiner Managementstrategie ab
• Mehrwertsteuer (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA):
  • Standardsteuersatz — 20%
  • Reduzierte Steuersätze (10%, 5,5%, 2,1%) gelten für bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie Lebensmittel, Medikamente und kulturelle Veranstaltungen
• Sozialbeiträge (Cotisations Sociales):
  • Pflicht für alle Arbeitgeber und Selbstständigen
  • Decken Rentenversicherung, Gesundheitsversorgung und andere soziale Bedürfnisse ab
  • Der Beitragssatz hängt von der Art der Geschäftstätigkeit und dem Einkommen ab

Die Steuern in Frankreich hängen davon ab, wie Ihr Unternehmen strukturiert ist, wie viel es verdient und welches Steuerregime Sie wählen. Die Körperschaftsteuer kann unter einem der beiden Regime berechnet werden: Impôt sur le Revenu (IR) oder Impôt sur les Sociétés (IS).

• Unter IR wird die Steuer vom Unternehmer in seinem eigenen Namen oder von den Partnern als Privatpersonen im Verhältnis zu ihrem Anteil am Unternehmen gezahlt
• Unter IS wird die Steuer vom Unternehmen als juristische Person gezahlt

Das Verständnis des Unterschieds zwischen Körperschaftsteuer (IS) und Einkommenssteuer (IR) ist entscheidend, da es direkte Auswirkungen auf Ihre Ausgaben, Unternehmensstruktur und Finanzverwaltung hat. Ihre Wahl hängt davon ab, wie Sie Ihr Unternehmen entwickeln möchten: Gewinne reinvestieren, Steuern minimieren oder sich auf persönliches Einkommen konzentrieren.

Hauptaspekte des IR (Impôt sur le Revenu)

Impôt sur le Revenu (IR) ist eine Einkommenssteuer, die auf das Einkommen von Privatpersonen, einschließlich der Gewinne bestimmter Unternehmensarten, angewendet wird. Für Unternehmen gilt das IR, wenn das Unternehmen dieses Steuerregime wählt oder wenn es das Standardregime ist.

• Anwendung auf Unternehmen:
  • Einzelunternehmen (EI, EIRL) und Personengesellschaften (SNC, SCI) unterliegen standardmäßig dem IR, da ihre Gewinne direkt an die Eigentümer oder Partner weitergegeben werden, die diese in ihrer persönlichen Steuererklärung versteuern
  • Unternehmen wie SARL de famille und SAS können in bestimmten Fällen IR wählen, z. B. für Neugründungen
• Progressive Steuersätze:
  • Die Steuer wird nach einer progressiven Skala von 0 % bis 45 % auf das Einkommen einer Person berechnet, nachdem Ausgaben und Steuervergünstigungen abgezogen wurden
• Überlegungen für Unternehmen:
  • Im Gegensatz zum IS werden bei IR die Gewinne des Unternehmens in das Einkommen der Eigentümer einbezogen und auf individueller Ebene versteuert. Dies kann bei geringen Gewinnen vorteilhaft sein, aber die progressiven Sätze des IR können bei höheren Einkommen belastender sein

Hauptaspekte des IS (Impôt sur les Sociétés)

Impôt sur les Sociétés (IS) ist eine Körperschaftsteuer, die auf bestimmte Unternehmen angewendet wird, einschließlich SARL/EURL und SAS/SASU, je nach gewähltem Steuerregime.

• SARL:
  • Standardmäßig dem IS unterworfen
  • SARL de famille kann unter bestimmten Bedingungen IR wählen
• SAS:
  • Standardmäßig dem IS unterworfen
  • IR kann vorübergehend für bis zu 5 Jahre für neue Unternehmen gewählt werden, die bestimmte Kriterien erfüllen (z. B. wenn die Mehrheit der Aktionäre Privatpersonen sind und das Unternehmen keine öffentlichen Aktivitäten hat)
• IS-Sätze:
  • Seit 2022 beträgt der Standard-IS-Satz 25 %
  • Für kleine Unternehmen mit Gewinnen bis zu 42.500 € gilt ein reduzierter Satz von 15 %.

Stellen wir uns ein Szenario vor, in dem Sie ein Startup als SASU oder SAS gegründet haben. Welches Steuersystem ist aus der Perspektive des persönlichen Einkommens vorteilhafter?

Szenerio 1: IR (Impôt sur le Revenu)

• Die Gewinne des Unternehmens werden automatisch als Ihr persönliches Einkommen betrachtet
• Sie können den Betrag auf Ihr persönliches Konto überweisen, ohne zusätzliche Steuern, da die Steuer von Ihnen persönlich basierend auf der progressiven IR-Skala gezahlt wird
• Die Gewinne des Unternehmens werden vollständig mit Ihrem persönlichen Einkommen zusammengeführt, und es erfolgt keine separate Besteuerung auf Unternehmensebene

Szenerio 2: IS (Impôt sur les Sociétés)

• Erste Stufe: Das Unternehmen zahlt Körperschaftsteuer (15 % oder 25 %)
• Zweite Stufe: Wenn Sie die verbleibenden Mittel auf Ihr persönliches Konto überweisen, werden diese als Dividenden behandelt. Es fällt eine kombinierte Steuer von 30 % (12,8 % Dividendensteuer + 17,2 % Sozialabgaben) auf die Dividenden an

Beispiel zur Steuerberechnung

Lassen Sie uns dies mit den folgenden Daten aufschlüsseln:

• Umsatz: 100.000 €
• Aufwendungen: 100.000 × 60 % = 60.000 €
• Gewinn vor Steuern: 100.000 - 60.000 = 40.000 €

Szenerio mit IS (Impôt sur les Sociétés)

• Gewinn: 40.000 €
• IS-Satz: 15 % auf die ersten 42.500 € Gewinn
• Steuer: 40.000 × 15 % = 6.000 €
• Verbleibender Gewinn nach Steuer: 34.000 €
• Wenn Sie sich Dividenden auszahlen lassen, wird ebenfalls eine Steuer an der Quelle einbehalten (12,8 % + 17,2 % Sozialabgaben)
• Netto-Gewinn nach Steuern: 23.800 €

Szenerio mit IR (Impôt sur le Revenu)

• Gewinn: 40.000 € wird in Ihr persönliches Einkommen einbezogen
• Beispiel (2024, für eine Person ohne weiteres Einkommen):
• Erster Teil (bis 10.777 €): 0 % Steuer
• Nächster Teil (bis 27.478 €): 11 %
• Rest: 30 %
• Berechnung:
• (27.478 − 10.777) × 11 % = 1.837 €
• (40.000 − 27.478) × 30 % = 3.757 €
• Gesamtsteuer: 1.837 € + 3.757 € = 5.594 €
• Netto-Persönliches Einkommen: 34.406 €