Erbschaftsteuer bei der Übertragung eines Familienunternehmens

Wann die Steuer null sein kann

Wenn ein Familienunternehmen auf Kinder oder andere Erben übertragen wird, fällt fast immer eine Steuer an. Diese Steuer wird in der Regel als Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer bezeichnet.

Was viele übersehen: In vielen Ländern gelten für Familienunternehmen besondere Regeln. Wird die Struktur frühzeitig geplant, kann die Steuer deutlich reduziert werden — manchmal sogar auf 0 %.

Warum ein Unternehmen kein „gewöhnliches“ Erbe ist
Wohnungen, Bargeld und Geldanlagen werden in der Regel nach Standardregeln besteuert. Ein Unternehmen nicht.

Staaten versuchen, aktive Unternehmen zu schützen: Arbeitsplätze zu erhalten, Zwangsverkäufe zu vermeiden und Kontinuität zu sichern. Deshalb enthalten viele Steuersysteme besondere Erleichterungen bei der Erbschaftsteuer für operative Familienunternehmen — allerdings nur, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Das typische Szenario
Ein Unternehmer möchte ein aktives Unternehmen an seine Kinder übertragen. Das Unternehmen hat Mitarbeiter, Kunden und eine reale Geschäftstätigkeit.

Das Risiko ist klar: Eine hohe Erbschaftsteuer kann die Familie zwingen, Teile des Unternehmens zu verkaufen, Schulden aufzunehmen oder die Kontrolle zu verlieren. Das Ergebnis hängt weniger vom „Land an sich“ ab als von den Details.

Wie Länder die Erbschaftsteuer für Familienunternehmen reduzieren

1. Erleichterung bei Fortführung des Unternehmens
   Die Steuer wird reduziert oder entfällt, wenn das Unternehmen nach der Übertragung weitergeführt wird.
2. Erleichterung bei Erhalt der Familienkontrolle
   Das Unternehmen darf nicht verkauft werden, und die Kontrolle muss für einen festgelegten Zeitraum bei den Erben bleiben.
3. Erleichterung im Zusammenhang mit Beschäftigung
   In einigen Systemen müssen Arbeitsplätze oder die Lohnsumme erhalten bleiben.
4. Regionale Regelungen
   In dezentralen Staaten können die Voraussetzungen je nach Region variieren.

Beispiele: wie das in der Praxis funktioniert

🇫🇷 Frankreich
Formal kann die Erbschaftsteuer zwischen Eltern und Kindern bis zu 45 % betragen. Für Familienunternehmen kann jedoch ein Sonderregime gelten: Bis zu 75 % des Unternehmenswerts können von der Steuer befreit sein, wenn Unternehmen und Geschäftsführung für den vorgeschriebenen Zeitraum beibehalten werden.

🇩🇪 Deutschland
Deutschland bietet einen der stärksten Schutzmechanismen für Familienunternehmen in Europa: Eine Steuerbefreiung von 85 % oder 100 % ist möglich, in der Regel verbunden mit der Fortführung des Unternehmens und der Einhaltung von Beschäftigungsvorgaben. Das Unternehmen darf meist 5–7 Jahre lang nicht verkauft werden.

🇪🇸 Spanien
Das System ist stark regional geprägt. Die formalen Steuersätze sind hoch, in der Praxis liegt die Erbschaftsteuer auf Familienunternehmen für Kinder jedoch häufig nahe bei 0 % aufgrund regionaler Vergünstigungen. Der Nachteil: Die Struktur ist entscheidend, und Planungsfehler können die Befreiung zunichtemachen.

Was am häufigsten zum Verlust der Steuerbefreiung führt

1. Das Unternehmen wird als passiv und nicht als operativ eingestuft.
2. Die Eigentümerstruktur erfüllt die gesetzlichen Anforderungen nicht.
3. Die Erben beteiligen sich nicht an der Geschäftsführung, obwohl dies erforderlich ist.
4. Die Planung beginnt erst nach Eröffnung des Erbfalls.
5. Das Unternehmen wird zu früh verkauft.

Welche Informationen für eine erste Analyse erforderlich sind
Zur Einschätzung der Erbschaftsteuer und möglicher Erleichterungen werden in der Regel benötigt:

1. Das Land der steuerlichen Ansässigkeit des Unternehmers.
2. Das Land, in dem das Unternehmen registriert ist.
3. Die Art des Unternehmens: operatives Unternehmen oder Holding.
4. Die Beteiligungshöhe.
5. Wer die Erben sind (Kinder, Ehepartner, andere).
6. Ob die Erben die Geschäftsführung oder Kontrolle übernehmen.
7. Der Zeitpunkt der Übertragung: zu Lebzeiten (Schenkung) oder durch Erbschaft.

Wo die automatisierte Analyse endet
KI kann wahrscheinliche Steuererleichterungen identifizieren, die Voraussetzungen verständlich erklären und zentrale Risiken aufzeigen. Ein Experte ist erforderlich, wenn mehrere Länder betroffen sind, regionale Regelungen gelten oder eine Umstrukturierung notwendig ist.

FAQ

Fällt bei der Übertragung eines Unternehmens auf Kinder Erbschaftsteuer an?
In der Regel ja. Viele Länder sehen jedoch spezielle Erleichterungen für Familienunternehmen vor, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.

Kann ein Familienunternehmen steuerfrei übertragen werden?
Manchmal. Entscheidend ist, ob das Unternehmen operativ ist und ob die Erben die Regeln über den vorgeschriebenen Zeitraum einhalten.

Welches Land hat die niedrigste Erbschaftsteuer für Unternehmen?
Es gibt keine allgemeingültige Antwort. Struktur und Compliance sind oft wichtiger als der nominelle Steuersatz.

Wann sollte mit der Planung begonnen werden?
Vor Eintritt des Erbfalls. Nach dessen Eröffnung sind viele Erleichterungen nicht mehr verfügbar.

Ist eine Holding-Struktur problematisch?
Das kann sie sein. Einige Steuerbefreiungen gelten nur für operative Unternehmen, nicht für passive Holdings.

Gilt das auch für kleine Unternehmen?
Ja. Die Unternehmensgröße ist oft weniger entscheidend als die tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit und die Einhaltung der Regeln.