Inheritance, Gifts and Housing in Europa

Warum die „Steuer für das Leben mit den Eltern“ in Spanien ein Mythos ist und was das eigentliche Problem ist

In den letzten Wochen wurde die spanische Social-Media-Landschaft mit Behauptungen überschwemmt, dass Kinder, die bei ihren Eltern leben, angeblich Schenkungssteuer zahlen müssen, weil ihnen kostenlos Wohnraum zum Marktwert zur Verfügung gestellt wird. Die Formulierung klingt alarmierend, aber sie stellt das Gesetz falsch dar und vermittelt ein falsches Bild davon, wie das Steuersystem in Spanien und in ganz Europa funktioniert.

Es geht nicht um eine Steuer auf das Zusammenleben als Familie.
Es geht um eine Steuer auf die Übertragung eines wirtschaftlichen Vorteils.

Was das spanische Gesetz tatsächlich sagt

Spanien wendet das Gesetz 29/1987, die Erbschafts- und Schenkungssteuer (ISD), an. Es ist seit fast vierzig Jahren in Kraft und definiert den steuerpflichtigen Tatbestand als den unentgeltlichen Erwerb von Vermögenswerten oder Rechten zwischen lebenden Personen.

Das bedeutet, dass, wenn jemand kostenlos eine Wohnung, einen Anteil, ein Nutzungsrecht an einer Immobilie oder ein anderes Vermögensrecht erhält, eine potenzielle Steuerbemessungsgrundlage entsteht. Hier kommt der Begriff donaciones encubiertas — verdeckte oder indirekte Schenkungen — ins Spiel: Situationen, in denen formal nichts übertragen wird, aber in Wirklichkeit jemand ein Vermögenswert als sein eigenes nutzt.

Der jüngste Anstieg der Diskussionen ist nicht auf Änderungen im Gesetz zurückzuführen, sondern darauf, dass die Steuerbehörden diese Doktrin wieder aktiv auf Immobilienfälle anwenden.

Wo die eigentliche Grenze gezogen wird

In Spanien ist die entscheidende Frage nicht, ob ein Kind bei seinen Eltern lebt, sondern ob es ein wirtschaftliches Recht an einer Immobilie erlangt hat.

Wenn ein Kind mit seinen Eltern im Hauptfamilienheim lebt, entsteht keine steuerpflichtige Schenkung. Der spanische Zivilkodex legt die Unterhaltspflicht der Eltern (deber de alimentos) fest, die die Bereitstellung von Wohnraum, Nahrung und grundlegenden Lebensbedingungen umfasst, auch nachdem das Kind volljährig geworden ist, wenn es keine eigenen Mittel hat.

Ein Steuerproblem tritt in einem anderen Bereich auf: wenn es sich nicht um das Familienheim, sondern um eine zweite Immobilie handelt. Wenn ein Elternteil einem erwachsenen Kind eine zweite Wohnung oder ein Haus dauerhaft kostenlos zur Verfügung stellt, ohne Vertrag und ohne die fiktiven Einkünfte im IRPF zu deklarieren, können die Steuerbehörden dies als Übertragung eines Nutzungsrechts behandeln — mit anderen Worten, als Schenkung eines Nießbrauchs.

In solchen Fällen kann Hacienda ISD als Schenkungssteuer, IRPF, als ob die Immobilie zum Marktwert vermietet worden wäre, oder beides gleichzeitig neu bewerten. Dies sind die Fälle, die jetzt in den sozialen Medien auftauchen, aber sie haben nichts mit normalem familiären Zusammenleben zu tun.

Warum das wichtig ist

Spanien ist keine Ausnahme. Es spiegelt ein gesamteuropäisches Modell wider, das in allen EU-Ländern existiert, unabhängig von Sätzen oder Schwellenwerten.

In ganz Europa wird nicht das „Familienleben“ besteuert, sondern die Übertragung eines wirtschaftlichen Vorteils. Die rechtliche Logik ist überall dieselbe: Wenn eine Person einen Vermögenswert oder ein wirtschaftliches Recht daran kostenlos erhält, entsteht eine Steuerbemessungsgrundlage; wenn sie einfach als Mitglied einer Familie lebt, fällt keine Steuer an.

Wie das in anderen europäischen Ländern aussieht

Frankreich
Wenn ein Elternteil einem Kind eine Wohnung zur kostenlosen Nutzung überlässt, wird dies als donation indirectebehandelt.
Wenn das Kind im Hauptfamilienheim lebt, fällt es unter obligation alimentaire und es fällt keine Steuer an.

Deutschland
Die kostenlose Bereitstellung von Wohnraum außerhalb des Familienhaushalts wird als Schenkung behandelt.
Das Zusammenleben als Familie schafft keine Steuerbemessungsgrundlage.

Italien
Die kostenlose Nutzung einer zweiten Immobilie ist eine donazione del diritto di godimento.
Das Leben im Hauptfamilienheim wird nicht besteuert.

Niederlande
Wenn ein Vermögenswert kostenlos von einem Dritten genutzt wird, ist es eine economic benefit transfer.
Eine Familie, die in ihrem Hauptheim lebt, ist nicht betroffen.

Portugal
Die kostenlose Nutzung eines Vermögenswerts außerhalb des Haushalts löst imposto do selo (Schenkungssteuer) aus.
Das Zusammenleben der Familie ist geschützt.

Die Sätze und technischen Regeln unterscheiden sich, aber das Modell ist in ganz Europa dasselbe.

Warum es jetzt sichtbar geworden ist

In der Vergangenheit betrachteten die Steuerbehörden hauptsächlich das rechtliche Eigentum. Heute betrachten sie die wirtschaftliche Realität: Wer tatsächlich in der Immobilie lebt, wer sie nutzt und wer davon profitiert.

CRS, automatischer Informationsaustausch, Grundbuchregister und Einkommenssteuerkontrollen haben diese Strukturen transparent gemacht. Deshalb sind Konstruktionen mit kostenloser Nutzung von „Zweitwohnungen“, Unternehmenshüllen und familiengehaltenen Vermögenswerten in den Fokus gerückt.

Fazit

Es gibt keine Steuer auf „das Leben mit den Eltern“ in Spanien oder anderswo in Europa. Es gibt eine Steuer auf die Übertragung von Eigentum und wirtschaftlichem Vorteil.

Solange ein Kind im Familienheim als Teil des Haushalts lebt, ist dies außerhalb des Steuersystems. Wenn ein zweiter Vermögenswert oder das Recht, ihn zu nutzen, tatsächlich übertragen wird, beginnt die Steuerlogik, und sie funktioniert in Spanien, Frankreich, Deutschland, Italien und in der gesamten EU auf die gleiche Weise.

Dies ist die neue Realität der europäischen Erbschafts- und Immobilienbesteuerung.

Wenn das Eigentum und die Nutzung von Vermögenswerten einer Familie komplexer sind als einfach nur das Zusammenleben in einem Haus, ist es kein бытовой Problem mehr, sondern eine Steuerstruktur. In solchen Fällen ist entscheidend, welche wirtschaftlichen Rechte tatsächlich zwischen den Generationen übertragen werden und wo das Steuerexponierung entsteht. Um eine spezifische Situation zu überprüfen, verwenden Sie den untenstehenden Button.