Haben Sie sich schon einmal die Frage gestellt: "Ich komme aus Land A, lebe aber jetzt in Land B. Wo sind die Steuergesetze besser und wie entscheide ich, wo ich Steuern zahlen soll?"
Dies ist ein falscher Ansatz, da die Wahl des Landes, in dem man Steuern zahlt, nicht immer bei Ihnen liegt. Es ist, als würde man sagen: "Ich lebe in den Vereinigten Arabischen Emiraten, wo alkoholische Getränke streng reguliert sind, aber ich komme aus Frankreich, wo Wein frei verkauft wird, kann ich also ein Glas Wein auf der Straße trinken?" Ein solches Verhalten wird offensichtlich zu Problemen führen, und das Gleiche gilt für Steuern.
In welchem Land müssen Sie Steuern zahlen?
Sie müssen eine Steuererklärung abgeben und Steuern in dem Land (oder den Ländern) zahlen, in dem Sie steuerlich ansässig sind. Die steuerliche Ansässigkeit ist nichts, was Sie nach Belieben wählen können. Sie wird durch lokale Gesetze und internationale Steuerabkommen bestimmt. Wenn Sie oder Ihre Familie Verbindungen zu mehreren Ländern haben oder wenn eine solche Situation in Zukunft auftreten kann, stellen Sie sicher, dass Sie diese Frage klären, bevor Sie mit Investitionen beginnen.
Jedes Land der Welt ist daran interessiert, Ihre Steuerzahlungen zu erhalten. Wenn Sie Zeit in einem Land verbringen oder dort Verbindungen aufbauen, sollten Sie überlegen, ob dieses Land versuchen wird, Sie zu besteuern. Denken Sie an die Geschichten von Prominenten wie Shakira oder Cristiano Ronaldo, die aufgrund der in verschiedenen Ländern verbrachten Zeit mit Steuerproblemen konfrontiert waren. Dies passiert nicht nur ihnen, sondern auch normalen Menschen.
Besondere Überlegungen für US-Bürger
Diese Informationen gelten nicht für US-Bürger und Green-Card-Inhaber. Selbst wenn Sie ein US-Bürger sind, der sein ganzes Leben in Europa gelebt hat und nie in Amerika war, gilt das US-Steuergesetz trotzdem. Die US-Steuergesetze unterscheiden sich stark von denen der meisten anderen Länder, daher sollten Sie, wenn Sie ein US-Bürger oder Green-Card-Inhaber sind, der im Ausland lebt, einen Steuerberater konsultieren.
Was ist die steuerliche Ansässigkeit?
Was ist also die steuerliche Ansässigkeit? Es ist das Land, in dem Sie für Steuerzwecke als ansässig gelten. Tatsächlich ist die steuerliche Ansässigkeit jedes Land, in dem Sie verpflichtet sind, eine Steuererklärung abzugeben und Steuern zu zahlen. Und ja, Sie können gleichzeitig in mehr als einem Land als steuerlich ansässig gelten. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, dass die steuerliche Ansässigkeit und die Ansässigkeit zu Einwanderungszwecken zwei verschiedene Dinge sind. Sie können in einem Land steuerlich ansässig sein, ohne dass Sie dort ein temporäres oder dauerhaftes Aufenthaltsrecht oder gar eine Arbeitserlaubnis haben.
Betrachten wir ein einfaches Beispiel: Wenn Sie Bürger eines Landes sind, dort Ihr ganzes Leben gelebt haben und keine engen Verbindungen zu anderen Ländern haben, ist Ihre steuerliche Ansässigkeit ziemlich offensichtlich. Zum Beispiel Maria und Peter, ein verheiratetes Paar aus der Schweiz, die ihr ganzes Leben in ihrem gemütlichen Haus in Zürich gelebt haben, lieben es, Zeit mit ihren Enkeln zu verbringen und ihren Ruhestand zu genießen. Beide besitzen nur Immobilien in der Schweiz, und alle ihre Angehörigen leben ebenfalls dort. Daher werden Maria und Peter als steuerliche Ansässige der Schweiz angesehen, da sie vollständig mit diesem Land verbunden sind und ihre Lebensinteressen dort liegen.
Wenn Sie jedoch Zeit in verschiedenen Ländern verbringen oder dort Immobilien oder Familie haben, wird die Situation komplizierter. Nehmen wir an, Alek, ein Genie in der Softwareentwicklung, arbeitet in Hongkong in einer vielversprechenden Position in einem Technologieunternehmen, verbringt jedoch seine Freizeit und seinen Urlaub in seiner Heimatstadt München. Alek muss sorgfältig bestimmen, wo er seine Steuererklärung abgeben und Steuern zahlen soll, da sein Leben und seine Arbeit verschiedene Gerichtsbarkeiten abdecken.
Wie wird die steuerliche Ansässigkeit bestimmt?
In der Regel wird die steuerliche Ansässigkeit jährlich bestimmt, da die Steuern jährlich eingereicht werden. Einige Länder haben das Konzept des "gesplitteten Jahres", was bedeutet, dass man nur für einen Teil des Jahres als steuerlich ansässig betrachtet werden kann, wenn man ein- oder ausreist.
Zwei Schritte zur Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit
Der Prozess der Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit umfasst zwei Schritte:
- Überprüfung der lokalen Gesetze in den Ländern, in denen Sie leben oder Verbindungen haben, um zu verstehen, ob Sie als steuerlich ansässig gelten.
- Überprüfung der Steuerabkommen zwischen diesen Ländern, wenn Sie möglicherweise in mehreren Ländern als steuerlich ansässig gelten. Das Ziel solcher Abkommen ist es, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Kriterien zur Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit
1. Test der physischen Anwesenheit
Eines der häufigsten Kriterien ist der Test der physischen Anwesenheit. In den meisten Ländern, wenn Sie 183 Tage im Jahr im Land verbringen, werden Sie wahrscheinlich als steuerlich ansässig angesehen. Es ist wichtig zu verstehen, dass unterschiedliche Länder diese Tage unterschiedlich zählen können. Zum Beispiel werden in einigen Ländern die Ein- und Ausreisetage ebenfalls gezählt, in anderen jedoch nicht.
2. Ständiger Wohnsitz
Wenn Sie ein Haus oder einen langfristigen Mietvertrag im Land haben, erhöht dies die Wahrscheinlichkeit, dass Sie als steuerlich ansässig gelten.
3. Zentrum der Lebensinteressen
Ein wichtiger Faktor ist auch das Zentrum der Lebensinteressen — wo sich Ihre Familie, Ihre wichtigsten sozialen und wirtschaftlichen Verbindungen befinden. Wenn zum Beispiel Ihre Familie in Deutschland lebt und Ihre Kinder dort zur Schule gehen und soziale Dienstleistungen in Anspruch nehmen, kann Deutschland verlangen, dass Sie Steuern zahlen, auch wenn Sie sich physisch in einem anderen Land befinden, wie Spanien oder Italien.
4. Gewöhnliche Aufenthaltsorte
Wenn es keinen ständigen Wohnsitz oder ein offensichtliches Zentrum der Lebensinteressen gibt, können Länder Ihre gewöhnlichen Aufenthaltsorte berücksichtigen, z. B. kurzfristige Mieten.
5. Staatsbürgerschaft und Einwanderungsstatus
In einigen Fällen, wenn es nicht möglich ist, die steuerliche Ansässigkeit auf andere Weise festzustellen, kann auch die Staatsbürgerschaft als Kriterium verwendet werden.
Einige Länder können die steuerliche Ansässigkeit basierend auf Ihrem Einwanderungsstatus festlegen. Zum Beispiel, sobald Sie eine Aufenthaltserlaubnis im Land erhalten, können Sie steuerlich ansässig werden.
6. Gegenseitige Vereinbarung
Schließlich, wenn es nicht möglich ist, die steuerliche Ansässigkeit auf eine der oben genannten Arten festzustellen, kann sie durch gegenseitige Vereinbarung der Steuerbehörden der betroffenen Länder bestimmt werden.
Dies bietet ein allgemeines Verständnis davon, wie die steuerliche Ansässigkeit bestimmt wird. In den meisten Fällen, wenn Sie und Ihre Familie den größten Teil des Jahres in einem Land leben und arbeiten, werden Sie wahrscheinlich als steuerlich ansässig in diesem Land angesehen. Wenn Ihre Situation jedoch komplizierter ist oder Sie planen, in ein anderes Land zu ziehen, sollten Sie diese Frage sorgfältig untersuchen und gegebenenfalls einen Steuerexperten konsultieren.
