In diesem Artikel haben wir erörtert, wie Sie die passende Rechtsform für die Gründung eines Unternehmens wählen. Nun berechnen wir die finanziellen Kennzahlen für SARL- und SAS-Unternehmen, um ihre Effizienz bei unterschiedlichen Methoden der Gewinnverteilung zu bewerten. Angenommen, Ihr Finanzplan sieht einen Jahresumsatz von 100.000 € vor, wobei die Kosten in den ersten Jahren Ihres Start-ups 60 % des Umsatzes ausmachen.
Ausgangsdaten:
- Umsatz: 100.000 €
- Kosten: 100.000 × 60 % = 60.000 €
- Gewinn vor Steuern: 100.000 - 60.000 = 40.000 €
Wir führen Berechnungen für zwei Szenarien durch: Gewinnverteilung über Dividenden und vollständige Auszahlung des Gewinns an den Geschäftsführer als Gehalt.
Berechnung 1: Gewinnverteilung über Dividenden
Für SARL:
- Körperschaftssteuer (Impôt sur les Sociétés):
Die ersten 40.000 € Gewinn werden mit 15 % besteuert:
- 40.000 € × 15 % = 6.000 €
Gewinn nach Körperschaftssteuer:
- 40.000 € − 6.000 € = 34.000 €
- Dividendensteuer:
Angenommen, das Eigenkapital des Unternehmens beträgt 10.000 €
- Steuerfreier Anteil für Dividenden: 10 % × 10.000 € = 1.000 €
- Verbleibender Betrag: 34.000 € − 1.000 € = 33.000 €
Steuern:
- Flat Tax (30 %) auf 1.000 €: 1.000 € × 30 % = 300 €
- Flat Tax (30 %) auf 33.000 €: 33.000 € × 30 % = 9.900 €
- Sozialbeiträge (45 %) auf 33.000 €: 33.000 € × 45 % = 14.850 €
Gesamtsteuer auf Dividenden:
- 300 € + 9.900 € + 14.850 € = 25.050 €
Gesamtsteuern (SARL):
- Körperschaftssteuer: 6.000 €
- Dividendensteuer: 25.050 €
- Gesamtsteuer: 6.000 € + 25.050 € = 31.050 €
Netto-Gewinn:
100.000 € − 60.000 € − 31.050 € = 8.950 €
Für SAS:
- Körperschaftssteuer (Impôt sur les Sociétés):
Auf einen Gewinn von 40.000 €:
- 40.000 € × 15 % = 6.000 €
Gewinn nach Körperschaftssteuer:
- 40.000 € − 6.000 € = 34.000 €
- Dividendensteuer (Flat Tax):
In einer SAS werden Dividenden nur mit der Flat Tax (30 %) besteuert:
- 34.000 € × 30 % = 10.200 €
Gesamtsteuern (SAS):
- Körperschaftssteuer: 6.000 €
- Dividendensteuer: 10.200 €
- Gesamtsteuer: 6.000 € + 10.200 € = 16.200 €
Netto-Gewinn:
100.000 € − 60.000 € − 16.200 € = 23.800 €
Vergleich der Netto-Gewinne:
SARL: Netto-Gewinn 8.950 €
SAS: Netto-Gewinn 23.800 €
Berechnung 2: Vollständige Auszahlung des Gewinns an den Geschäftsführer als Gehalt
- Sozialbeiträge:
- Für SARL (Mehrheitsgesellschafter): ~45–50 % des Bruttogehalts
- Für SAS: ~65–70 % des Bruttogehalts
- Einkommensteuer:
Berechnet basierend auf den Standardprogressionsstufen der französischen Einkommensteuer
Für SARL:
- Sozialbeiträge:
- Auf ein Gehalt von 40.000 €
- 40.000 € × 50 % = 20.000 € (Sozialbeiträge für Arbeitgeber und Arbeitnehmer)
- Nach Sozialbeiträgen: 40.000 € − 20.000 € = 20.000 €
- Einkommensteuer:
- Für 20.000 €
- Steuerbasis: 20.000 € − 10.777 € (steuerfreier Mindestbetrag) = 9.223 €
- Steuer: 9.223 € × 11 % = 1.014,53 €
- Nach Einkommensteuer: 20.000 € − 1.014,53 € = 18.985,47 €
Für SAS:
- Sozialbeiträge:
- Auf ein Gehalt von 40.000 €
- 40.000 € × 70 % = 28.000 € (Sozialbeiträge für Arbeitgeber und Arbeitnehmer)
- Nach Sozialbeiträgen: 40.000 € − 28.000 € = 12.000 €
- Einkommensteuer:
- Für 12.000 €
- Steuerbasis: 12.000 € − 10.777 € (steuerfreier Mindestbetrag) = 1.223 €
- Steuer: 1.223 € × 11 % = 134,53 €
- Nach Einkommensteuer: 12.000 € − 134,53 € = 11.865,47 €
Vergleich der Netto-Gewinne:
SARL: Netto-Gewinn 18.985,47 €
SAS: Netto-Gewinn 11.865,47 €
Fazit:
- Für die Gewinnverteilung über Dividenden ist die SAS vorteilhafter, da die Dividendensteuer niedriger ist
- Für die vollständige Auszahlung des Gewinns als Gehalt ist die SARL vorteilhafter, da die Sozialbeiträge geringer sind
Die obigen Berechnungen bieten ein allgemeines Beispiel für die Bewertung der finanziellen Strukturen von SARL und SAS. Wenn Sie finanzielle Kennzahlen berechnen möchten, die auf Ihre spezifische Situation zugeschnitten sind, können Sie sich gerne an Alex Finley wenden. Alex kann Ihnen helfen, einen personalisierten Finanzplan zu erstellen, der Ihre geschäftlichen Ziele und individuellen Umstände berücksichtigt.
